"Оприходован бракованный товар Д 023
Выдан новый К 023
Списана и отнесена на расходы по гарантийной замене стоимость возвращенного товара (в НУ-в пределах лимита в ВР)
Д 93 К282
Отражены налоговые обязательства на обычную цену списанного товара
Д949К 641
Оприходование товара, не подлежащего ремонту, и выдача покупателю нового производится на основании первичных документов, отражающих внутренне перемещение товара. В бухгалтерских проводках данная операция может не отражаться либо отражаться только по регистрам аналитического учета, если в них ведется пономерной учет товара.
Списанный товар рассматривается как использованный не в хозяйственной деятельности. В декларации по налогу на прибыль стоимость этого товара отражается в графе 4 "Запасы, использованные не в хозяйственной деятельности" таблицы 1 приложения К1/1. Одновременно стоимость товара в пределах 10 % лимита расходов на гарантийных ремонт отражается в строке 04.12 декларации (см.письмо ГНАУ от 16.12.2003 г. № 10283/6/15-1116).
Налоговые обязательства по НДС отражаются в соответствии с нормой последнего абзаца п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона об НДС, так как операция списания ТМЦ не относится к операциям, которые являются объектом налогообложения в соответствии со ст. 3 Закона об НДС"...