Вопрос в формулировке стоимости услуг и российского НДСа.

Заказчик просит указать
"цена договора составляет 100 тыс руб. РФ в т.ч. НДС 18% = 18т.руб."
я прошу
"цена договора составляет 82т.руб РФ кроме учета НДС.
НДС 18% в сумме 18т.руб начисляется Заказчиком и уплачивается самостоятельно"

смысл одинаковый...
но...
не хочется чтобы наша налоговая не восприняла это как недополучение выручки...
помогите найти аргумент.

аргумент Заказчика:
Согласно положениям ст. 161 Налогового кодекса РФ, при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщиков, налоговая база по НДС определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.


- Do you speak English?
- Yesлибы!

Аня, а зачем тебе это? При импорте услуг у тебя все равно НДС на всю сумму их услуг... в том числе НДС РФ.

С ув.

__________________________________________
Покупаю за 100, продаю за 500, и на эти 5 % живу.

мне нужно чтобы не было недополучение выручки..
НДС украинский это другая статья...


- Do you speak English?
- Yesлибы!

Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами

1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога...."

Соответственно в договорах - "Стоимость услуг 1000 российских рублей, сумма НДС РФ подлежащая перечислению Заказчиком в бюджет РФ согласно НК РФ 18% 180 российских рублей. Общая сумма расходов Заказчика 1180 рос руб."

т.е. нужно оговорить, что заказчик не обязан оплачивать исполнителю суммы налогов и сборов, которые не были включены в контрактную стоимость.

ГНАУ от 08.01.2003 г. № 247/7/15-3417-26 "При цьому слід зазначити, що розмір виручки резидента в іноземній валюті визначається виходячи з умов договору та відображеної вартості експортованих товарів (робіт, послуг) в первинних документах, які засвідчують фактичне виконання зовнішньоекономічної операції. "

написала бы, да этот пострел, который везде поспел в лице прекрасной Аполинарии, уже всё написала поэтому голосую за вышенаведене всеми 4мя лапами.

а ещё, из маго личного договора с Москалями

Вариант 1.

5.1. Стоимость ХХХ указана в актах приёма-передачи ХХХ, являющихся неотъемлемой частью Договора.
5.2. Оплата производится в ЕВРО. Оплата за ХХХ налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации не облагается в соответствии с подпунктом 26 пункта 2 статьи 149, с подпунктом 4 п. 1 статьи 148 Налогового Кодекса Российской Федерации. В случае внесения изменения в Налоговый кодекс РФ в части порядка налогообложения и ставки НДС за ХХХ, Дистрибьютор оставляет за собой право в одностороннем порядке привести все в соответствие и начислить НДС в размере, утвержденном законодательством, заранее уведомив об этом Субдистрибьютора.


Вариант 2.

3. СТОИМОСТЬ, УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ
3.1 Общая стоимость предоставляемых услуг зафиксирована в Приложении № 1, являющимся неотъемлемой частью Договора.
3.2 Стоимость услуг по данному договору согласно п.п.4 п.1.1 ст.148 Налогового Кодекса Российской Федерации НДС на территории Российской Федерации не облагается.

Вот что нашла по вашему вопросу.

1.8. Сума валютної виручки або вартість товарів може бути зменшена, якщо протягом виконання зобов'язань за договором:
д) здійснюється оподаткування виконаних резидентами для нерезидентів робіт (наданих послуг) за межами України - на суму сплачених податків, письмово підтверджених податковими органами країни нерезидента;

(Постанова|Інструкція, Національний банк, від 24.03.1999, № 136 "Про затвердження Інструкції про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями")

Многие эксперты для решения вопроса, связанного с правомерностью удержания НДС из причитающихся украинскому исполнителю сумм, предлагают предусматривать во внешнеэкономических договорах специальную оговорку, так называемую «gross-up», когда в тексте договора предусмотрено, что стоимость услуг, предоставляемых исполнителем, увеличивается на сумму налогов, которую заказчик будет удерживать согласно законодательству своего государства. Наличие такой оговорки позволило бы отдельно определить непосредственную стоимость услуг и сумму налога, подлежащего уплате российским предприятием в бюджет. Свое мнение относительно правомерности применения такой оговорки высказал и Госкомпредпринимательства Украины, который письмом от 30.01.2002 г. № 2-221/533, ссылаясь нанормы налогового законодательства РФ, разъясняет, что «если в договоре будет определена стоимость работ (услуг) с учетом НДС, подлежащего уплате в бюджет РФ, то такие действия не могут считаться неправомерными».
НО! российский партнер удержит налог из доходов украинского независимо от того, указана в контракте сумма НДС или нет.
А налоговики считают такие указания в контракте неправомерными.

Чтобы избежать недоразумений с перечислением российских налогов, желательно вообще не упоминать об их существовании в контракте и других документах. То есть действовать таким образом, чтобы налоговой тяжелее было “придраться”.
Есть еще несколько стандартных рекомендаций к документации:
• указывать в контракте только сумму, подлежащую к перечислению на счета в Украине;
• не выделять всех остальных сумм, которые должны уплачиваться на территории России. При этом у налоговой теряется база начисления, и она не сможет определить правильность или неправильность уплаты какого-либо налога;
• давать форму счетов и всех остальных документов таким образом, чтобы там не отражались все те суммы, которые не будут перечислены на Украину.
На практике, например, наши клиенты указывали в контракте, что цена определяется исходя из суммы, подлежащей перечислению. Но она не является окончательной. В случае если будут применяться и удерживаться налоги в стране, из которой выплачивается доход, то автоматически цена возрастет на сумму этих налогов. Таким образом, отследить, взимаются какие-либо налоги или нет, невозможно.
Но тут возникает вопрос — насколько нужно российской стороне подтверждение расчета? Возможно, российская сторона просто перестраховывается, вводя в контракт сумму НДС. И им будет неплохо, если контракт оформлен таким образом. Хотя это не является необходимым требованием. Для нашей же стороны это очень важный вопрос, так как после указания суммы российского НДС в контракте украинская налоговая наверняка придерется к этой сумме. Вероятнее всего, налоговые органы предъявят претензии о непоступлении валютной выручки на счет предприятия в течение 90 дней.
Что можно предпринять в этом случае? Если уже до них дойдет дело, имеет смысл настаивать на том, что понятие “выручка” не включает в себя суммы российских налогов. В Законе “О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте” определение “выручка” отсутствует. Обычно “выручка” — это средства, фактически подлежащие получению. Такое толкование можно вывести косвенно, например, из определения “наличная выручка” в постановлении НБУ №69 от 19.02.01 г. или определения “тарифная выручка” — в постановлении КМ от 07.04.92 г. или постановлении НКРЕ от 30.07.99 г. №993. Также можно обратиться к Экономической энциклопедии и другим справочным изданиям. Везде речь идет о том, что предприятие фактически получает или должно фактически получить. Соответственно, если что-то нам не причитается к выплате, хотя оно и упомянуто в контракте или иных документах, то вряд ли это можно рассматривать как выручку. Например, выручкой не будут являться проценты, которые положено уплатить по контракту в случае несвоевременного платежа.

С ув.