Согласно Закона о прибыли
1.9. Дивіденд - платіж, який здійснюється юридичною особою - емітентом корпоративних прав чи інвестиційних сертифікатів на користь власника таких корпоративних прав (інвестиційних сертифікатів) у зв'язку з розподілом частини прибутку такого емітента, розрахованого за правилами бухгалтерського обліку.
(Закон, ВР України, від 28.12.1994, № 334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств (в редакції Закону України N 283/97-ВР від 22.05.97)")
Т.е. по итогам 9 месяцев у Вас должна быть отображена прибыль в отчете о финансовых результатах.
Но вообще-то дивиденты выплачиваются по итогам года: на собрании акционеров. Даже если он один - то должен быть протокол собрания с принятием такого решения.
2. Декларация о прибыли тоже составляется нарастающим итогом и уплаченный налог на прибыль за 9 месяцев не может быть авансовым взносом на налог с дивидентов. Вот вы выплачиваете дивиденды в ноябре, то в ноябре на 5 тыс грн. вы должны начислить 25% и перечислить в бюджет. К декларации надо будет приложить обязательно додаток К6.стр. 13.5 где будет отображена сумма сплаченных авансовых взносов при выплате дивидендов. в Самой декларации о прибыли есть стр. 20. в следующем году вы можете уменьшить свою сумму налога к уплате путем сдачи с декларацией додатка К6 и стр. 15 декларации о прибыли.
на Ваш второй вопрос:
. Оподаткування дивідендів
9.3.1. Податковим агентом платника податку при нарахуванні (виплаті) на його користь дивідендів, крім випадків, визначених у підпункті 4.3.17 цього Закону, є емітент корпоративних прав або за його дорученням - інша особа, яка здійснює таке нарахування (виплату).
9.3.2. Податковим агентом при виплаті дивідендів є будь-який резидент, який нараховує дивіденди, включаючи того, що сплачує податок на прибуток підприємств у спосіб, відмінний від загального (є суб'єктом спрощених систем оподаткування), або є звільненим від сплати такого податку з будь-яких підстав.
9.3.3. Резидент, що виплачує дивіденди платникам цього податку, надає податковому органу у строки, встановлені законом для місячного податкового періоду, податковий розрахунок про нараховані дивіденди, форма якого визначається за правилами, встановленими законом.
9.3.4. Дивіденди, які нараховані платнику податку емітентом корпоративних прав - резидентом, що є фізичною або юридичною особою, підлягають оподаткуванню за ставкою, визначеною пунктом 7.1 статті 7 цього Закону.
(Закон, ВР України, від 22.05.2003, № 889-IV "Про податок з доходів фізичних осіб")
7.1. Ставка податку становить 15 відсотків від об'єкта оподаткування, крім випадків, визначених у пунктах 7.2 - 7.4 цієї статті.
"форма якого визначається за правилами, встановленими законом" бланк можно найти....
Подоходный налог тоже должен быть перечислен в том же месяце когда проходила выплата дивидендов с отражением сумм в форме 1ДФ. ПИСЬМО ДПИ от 18.01.2005 г. N 442/6/17-3116