10.10.2011 – 16.10.2011, № 41 (124)
СПРАШИВАЛИ? ОТВЕЧАЕМ
? Как правильно оформить по кассовому ордеру возвратную финансовую помощь от директора?
Порядок заполнения приходных и расходных кассовых ордеров регламентирован Положением № 637.
Общий порядок оформления этих документов приведен в п. 3.10 Положения № 637. Так, приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и расходные ведомости должны заполняться бухгалтером чернилами темного цвета чернильной или шариковой ручкой, с помощью печатных машинок, компьютерных средств или другими способами, которые обеспечили бы надлежащее сохранение этих записей в течение установленного для хранения документов срока.
В кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются приложенные к ним документы. Выдача кассовых ордеров и расходных ведомостей на руки лицам, которые вносят или получают наличные денежные средства, запрещается. Принятие и выдача наличных по кассовым ордерам может проводиться только в день их составления. Исправления в кассовых ордерах и расходных ведомостях запрещаются.
В кассовых ордерах, которые оформляются на общую сумму проведенных предприятием кассовых операций (выдача наличных по расходным ведомостям, специальными платежными средствами, сдача наличных в банк, получение наличных из банка по чеку и оприходования ее в кассе и т. п.), реквизит «Получил» или «Принято от» не заполняется.
Операция получения возвратной финансовой помощи и сроки ее возврата должны быть оформлены соответствующим договором предоставления возвратной финансовой помощи. Именно он и будет являться основанием для получения и возврата денежных средств по приходному и расходному кассовому ордеру.
В соответствии с Инструкцией № 291 бухгалтерский учет возвратной финансовой помощи рекомендуем вести:
– на субсчете 685 «Расчеты с прочими кредиторами» в случае получения возвратной финансовой помощи на краткосрочный период;
– на счете 55 «Прочие долгосрочные обязательства» в случае получения долгосрочной финансовой помощи на возвратной основе.
Примеры заполнения приходного и расходного кассовых ордеров приведены ниже.
Додаток 2
до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні
Типова форма № КО-1
Ідентифікаційний
код ЄДРПОУ 35808461
ТОВ «Роналдо»
(найменування підприємства (установи, організації))
Прибутковий касовий ордер № 5
від «7» жовтня 2011 р.
Кореспондуючий рахунок, субрахунок Код аналітичного рахунку Сума цифрами Код цільового призначення
685 – 10000,00 –
Прийнято від Степко В. С. (паспорт серії СН 671543, виданий Шевченківським РУ МВС України в м. Києві 12.12.96 р., ІПН 2795620590)
Підстава: договір поворотної фінансової допомоги від 05.10.2011 р.
Сума десять тисяч грн. 00 коп.
(словами)
Додатки: ______–__________
Л
і
н
і
я
в
і
д
р
і
з
у
ТОВ «Роналдо»
(найменування підприємства (установи, організації))
Квитанція
до прибуткового касового ордера № 5
від «7» жовтня 2011 р.
Прийнято від Степко В. С. (паспорт серії СН 671543, виданий Шевченківським РУ МВС України в м. Києві 12.12.96 р., ІПН 2795620590)
Підстава: договір поворотної фінансової допомоги від 05.10.2011 р.
Сума десять тисяч грн. 00 коп.
(словами)
М. П.
Головний бухгалтер
Матецько Матецько С. П.
(підпис, прізвище, ініціали)
Касир Кушаков Кушаков В. В.
(підпис, прізвище, ініціали)
Головний бухгалтер Матецько Матецько С. П.
(підпис, прізвище, ініціали)
Одержав касир Кушаков Кушаков В. В.
(підпис, прізвище, ініціали)
Додаток 3
до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні
Типова форма № КО-2
_____________ТОВ «Роналдо»___________
(найменування підприємства (установи, організації)) Ідентифікаційний
код ЄДРПОУ 35808461
Видатковий касовий ордер
від «5» жовтня 2012 р.
Номер документа Дата складання Кореспондуючий рахунок, субрахунок Код аналітичного рахунку Сума Код цільового призначення
1 2 3 4 5 6 7 8
4 05.10.2011 р. – 685 – 10000,00 – –
Видати Степко Василю Степановичу
(прізвище, ім'я, по батькові)
Підстава: договір поворотної фінансової допомоги від 05.10.2011 р.__________
Сума десять тисяч грн. 00 коп.
(словами)
Додаток: ___________________________–_________________________________________
_____________________________________________________________________________
Керівник _Василенко Василенко А. І. ___ Головний бухгалтер Матецько Матецько С. П.__
(підпис, прізвище, ініціали) (підпис, прізвище, ініціали)
Одержав: десять тисяч грн. 00 коп.
(словами)
«5» жовтня 2012 р.
Підпис одержувача Степко
За паспортом серії СН 671543, виданим Шевченківським РУ МВС України в м. Києві 12.12.96 р., ІПН 2795620590)___________________________________________________________________
(найменування, номер, дата та місце видачі документа, який засвідчує особу одержувача)
Видав касир Кушаков Кушаков В. В.__
(підпис, прізвище, ініціали)
автор: Юлия Каминская, аудитор
ООО «Аудиторская компания
«П.С.П. Аудит»
Правовой глоссарий:
1. Положение № 637 – Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Национального банка Украины от 15.12.2004 г. № 637.
2. Инструкция № 291 – Инструкция о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденная приказом Минфина Украины от 30.11.99 г. № 291.