Юр.організ. з єдиним податком,допоможіть ,будь ласка,з проводками по єдиному податку або по ЄСВ.
Якщо єдиний податок 10 % за лютий 1470 грн,платимо 43 % від 10% 1470*43%=632,1 грн,
проводка Дт 949 Кт 641/7 нарахований єдиний податок 1470 грн,як відобразити в проводках,що ми платимо 43%,а 57% куди діти? (Дт 641/7 Кт 311).
ЄСВ ми платимо по класу ризику від заробітної плати,наприклад
нарахована з/плата за лютий 710 грн (Дт 91 Кт 661)
утримано з з/плати ЄСВ 3,6% 25,56 грн (Дт 661 Кт 651)
нараховано на з/пл.ЄСВ 36,79% 261,21 грн (Дт 91 Кт 651)
і це що нарахували ,ми перераховуємо до ПФУ.
Як відобразати у проводках 57 %?Дуже дікую.

Не знаю, кто как, а я провожу только сумму, которая равна 4,3%. Только ту сумму, которую плачу "в налоговую". А 5,7% вообще не провожу никак. Зачем рисовать себе лишнюю головную боль, которая нигде не учитывается и не уплачивается?
На других форумах читала, многие так делают и не парят себе мозги. Ведь от этих 5,7% отказались все: и налоговая, и ПФ. Зачем она тогда нужна в учёте предприятия?

А по проводкам вроде так, но я не пользуюсь 9 классом счетов

Совместное письмо ГНИ и ПФ
від 14.02.2011 р. № 2634/03-20
від 14.02.2011 р. № 3986/7/19-0117/165
Щодо надходжень єдиного податку з 01.01.2011 року

"З 1 січня 2011 року набрали чинності Податковий кодекс України та Закон України “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування” (далі - Закон), якими визначено, що нарахування, обчислення та сплата єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування здійснюються суб'єктами малого підприємництва, які сплачують єдиний податок або фіксований податок, у порядку, визначеному Законом України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування".

ВРОДЕ В НАШУ ПОЛЬЗУ

Єдиний та фіксований податки сплачуються на рахунок відповідного бюджету в розмірі частини єдиного податку або фіксованого податку, що підлягають перерахуванню до цих бюджетів відповідно до норм Указу Президента України "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва" та Закону України "Про внесення змін до Декрету Кабінету Міністрів України "Про прибутковий податок з громадян" (крім єдиного податку, який сплачується у січні 2011 року за останній звітний (податковий) період 2010 року).
При цьому розподіл коштів єдиного податку або фіксованого податку на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та/або до Пенсійного фонду України Державним казначейством України не здійснюється.

Крім того, постановою Кабінету Міністрів України від 27.12.2010 №1196 “Про внесення змін до постанови Кабінету Міністрів України від 16.03.2000 № 507” передбачено, що суб’єкт малого підприємництва сплачує 43% нарахованого єдиного податку на рахунки відповідного бюджету, а 57% нарахованого єдиного податку на рахунки органів Пенсійного фонду України як частину суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.
А ЗАЧЕМ ТОГДА ЭТА ПОСЫЛКА !

ЧТО ТО НЕ ВИДНО, ЧТО БЫ ОТКАЗЫВАЛИСЬ ОТ 57%!!

повторюсь из такой же темы..

В упор не вижу, что 57% не нужно платить по срокам уплаты единого налога!
Читаем постанову КМУ від 27 грудня 2010 р. N 1196 :"
Суб'єкт малого підприємництва сплачує:

43 відсотки нарахованого єдиного податку на рахунки
відповідного бюджету;

57 відсотків нарахованого єдиного податку на рахунки органів
Пенсійного фонду України як частину суми єдиного внеску на
загальнообов'язкове державне соціальне страхування;"; "

Письмо ГНИ від 29.12.2010 р. N 29263/7/15-0117:
"Таким чином, задекларовані в Розрахунку сплати єдиного податку суб'єктом малого підприємництва - юридичною особою (далі - Розрахунок) за звітні періоди 2011 року суми єдиного податку сплачуються платниками до місцевих бюджетів у розмірі 43 відсотка від загальної нарахованої суми, а єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування - на окремий рахунок, відкритий Державним казначейством України у порядку, "

Прихожу к выводу, что
1. Платить 57% надо одновременно с 43% (причем и на ФОПов ЕН тоже распространяется)
2. Учет ЕдСоц Взн аналогичен алгоритму учета зачета 42% в Пенс Фонд ранее

дт 84 кт 6417 ЕдНалог 100%начислили
дт 6417 43% кт 311 перечислили
дт 651 57% кт 311 перечислили

причем при выплате з/п платеж ЕдСоцВзн по НАЧИСЛЕНИЮ делать от оставшейся суммы после выплаты 57%Едналога в ЕдСоцВзн

дт 6417 ЕдНалог кт 651 ЕдСоцВзнос ЗАЧЛИ уплату 57% в счет ЕдСоцВзн НАЧИСЛЕНИЕ НА З/П по проф риску
дт84 кт 6417 ЕдНалог СТОРНО 57%
дт 92 кт 84 СТОРНО 57%

К сожалению, пока не вижу аргументированных доказательств своей не правоты... разговоры о словах инспекторов это не есть истина..

По сути, можно считать что сейчас единый налог 4,3 % (для тех у кого было 10%)
Сразу такие проводки и делаем - начисление ЕН : доход х 4,3 %

по проводкам ошибаюсь, т.к. проводка Дт651 Кт 6417 ЗАДВАИВАЕТ конечное сальдо...

Виходить можна відразу ставити на 641/7 рахунок 43%,а не 10% і тоді все буде гарно по проводкам.Цікаво,буде або є де-небудь ці роз'яснення для бухгалтерів,а то закон прийняли ,а багато неуточнень.Може у журналі "Все про бух облік" є роз'яснення?Ми не виписуємо цього журналу нажаль.

Quote
osja
повторюсь из такой же темы..

В упор не вижу, что 57% не нужно платить по срокам уплаты единого налога!
Читаем постанову КМУ від 27 грудня 2010 р. N 1196 :"
Суб'єкт малого підприємництва сплачує:
43 відсотки нарахованого єдиного податку на рахунки
відповідного бюджету;
57 відсотків нарахованого єдиного податку на рахунки органів
Пенсійного фонду України як частину суми єдиного внеску на
загальнообов'язкове державне соціальне страхування;"; "

Что же еще непонятного - "як частину суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування".
Об уплате єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування читай соответствующицй закон
и т.д.

Лист ПФУ, ДПАУ від 14.02.2011 року №2634/03-20, №3986/7/19-0117/165 «Щодо надходжень єдиного податку з 01.01.2011 року»

....Зокрема, платники єдиного податку і юридичні і фізичні особи:

1) здійснюють нарахування, обчислення та сплата єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі - ЄСВ) у порядку, визначеному Законом про “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування” (част. 2 п.1 підрозділу 8 Перехідних положень ПКУ );
2) сплачують єдиний податок «на рахунок відповідного бюджету в розмірі частини єдиного податку…, що підлягають перерахуванню до цих бюджетів відповідно до норм Указу …». При цьому розподіл коштів єдиного податку на соціальне страхування та/або до Пенсійного фонду України Державним казначейством України не здійснюється. (підрозділ 8 Перехідних положень ПКУ).

получается 2 варианта:
А) Единый налог по расчету получается 100 грн
Начислили Дт 84(92) Кт 6417 43 грн
Перечислили Дт 6417 Кт 311 43 грн
Перечислили Дт 651 Кт 311 57 грн в срок до 20 числа следующего за отчетным, в том числе и отдельно (если больше) при выплате
ЕСВ от з/пл
Б) старый вариант
Единый налог по расчету получается 100 грн
Начислили Дт 84(92) Кт 6417 100 грн
Перечислили Дт 6417 Кт 311 43 грн
Перечислили Дт 6417 Кт 311 57 грн (ПЕРЕЧИСЛЯЕМ В ПФ!!) в срок до 20 числа следующего за отчетным, в том
числе и отдельно (если больше) при выплате ЕСВ от з/пл
Зачет Дт 651 Кт 6417 57 грн
СТОРНО затрат Дт 84(92) Кт 6417 57 грн

Никаких вразумительных консультаций и писем не видел. Многое будет зависеть от формы отчета и требований прилагать или нет к ним платежки (т.е.или на 43 грн или на 100 грн)
Сам буду применять пока 2 вариант..

Quote
barbos

Quote
osja
повторюсь из такой же темы..

В упор не вижу, что 57% не нужно платить по срокам уплаты единого налога!
Читаем постанову КМУ від 27 грудня 2010 р. N 1196 :"
Суб'єкт малого підприємництва сплачує:
43 відсотки нарахованого єдиного податку на рахунки
відповідного бюджету;
57 відсотків нарахованого єдиного податку на рахунки органів
Пенсійного фонду України як частину суми єдиного внеску на
загальнообов'язкове державне соціальне страхування;"; "

Что же еще непонятного - "як частину суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування".
Об уплате єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування читай соответствующицй закон
и т.д.

Лист ПФУ, ДПАУ від 14.02.2011 року №2634/03-20, №3986/7/19-0117/165 «Щодо надходжень єдиного податку з 01.01.2011 року»

....Зокрема, платники єдиного податку і юридичні і фізичні особи:

1) здійснюють нарахування, обчислення та сплата єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі - ЄСВ) у порядку, визначеному Законом про “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування” (част. 2 п.1 підрозділу 8 Перехідних положень ПКУ );
2) сплачують єдиний податок «на рахунок відповідного бюджету в розмірі частини єдиного податку…, що підлягають перерахуванню до цих бюджетів відповідно до норм Указу …». При цьому розподіл коштів єдиного податку на соціальне страхування та/або до Пенсійного фонду України Державним казначейством України не здійснюється. (підрозділ 8 Перехідних положень ПКУ).

а читаем дальше это письмо (следующий абзац):
Крім того, постановою Кабінету Міністрів України від 27.12.2010 №1196 “Про внесення змін до постанови Кабінету Міністрів України від 16.03.2000 № 507” передбачено, що суб’єкт малого підприємництва сплачує 43% нарахованого єдиного податку на рахунки відповідного бюджету, а 57% нарахованого єдиного податку на рахунки органів Пенсійного фонду України як частину суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

Что касается юр. лиц, ПФ отказывается от 5,7%, т.к. это будет большая переплата, кот. никто возвращать не будет. Я уже и в Киевском городском ПФ узнавала. ЕСВ мы платим целиком, выплачивая з/п. Просто наши законописцы не подумали об этом "хвосте", поэтому он никому не нужен.
Ждём изменений к НК, где, возможно, подумают о разумных изменениях.

Quote
osja
а читаем дальше это письмо (следующий абзац):
Крім того, постановою Кабінету Міністрів України від 27.12.2010 №1196 “Про внесення змін до постанови Кабінету Міністрів України від 16.03.2000 № 507” передбачено, що суб’єкт малого підприємництва сплачує 43% нарахованого єдиного податку на рахунки відповідного бюджету, а 57% нарахованого єдиного податку на рахунки органів Пенсійного фонду України як частину суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

Ну и что там нового ?
Частину суми єдиного внеску - вы что понимаете так что это отдельная "частина" ?

Неужели непонятно : раньше вы платили ЕН по частям - в казначейство и в фонды (доплачивая в ПФ если мало).
Теперь платите только ту часть что в казначейство - остальное напрямую в фонды (через ЕСВ в Пенсионный).

Если 57% учитывать на 651 счете, то сальдо по счету для отчета по ЕСВ будет не корректным.
Я делаю так:
Налог 100грн
Начисление 10% налога - Дт 92 Кт 6417 - 100,00
Перечисление
43% Дт 6417 Кт 311 на счет единого налога 43,00
57% Дт 6417 Кт 311 на счет ЕСВ 57,00
При этом весь налог отражен в начислениях и перечислен. А 651 не "пачкается" этим недоразумением. Тем более, что его никто в зачет уплаты ЕСВ не берет.
Может ошибаюсь, но другого варианта для себя не нашла.

>57% нарахованого єдиного податку на рахунки органів Пенсійного фонду України< понимаю конкретно вот так! Хорошо, когда начисленный и выплченный ЕСВ по зарплате полностью перекрывает эти 57% - тогда вопросов нет, а когда наоборот .... Советуете не платить 57%отЕдНалога минус начисленный и выплченный ЕСВ по зарплате... ню-ню при таком бардаке.

Что касается проводок, то, ИМХО, начислять нужно только то, что будет перечислено и таким образом закрыта проводка. В противном случае сальдо по 651 будет накапливаться и создавать несуществующую кредиторскую задолженность. А сторнирующие проводки это дополнительный кусок работы и возможность запутать еще и себя, любимого. Сначала хотелось бы до конца выяснить саму систему начисления ЕСВ и ЕН.
Давайте представим себе ситуацию, когда 57% единого налога больше, чем ЕСВ с фонда ЗП, т.е. при большом месячном обороте предприятие имеет сравнительно небольшой фонд заработной платы. В цифровом выражении это:

100% ЕН - 1000 грн.
43% ЕН - 430 грн. - тут все ясно - перечисляем в бюджет и точка.
57% составляет - 570 грн.

Фонд оплаты труда составляет 1300 грн. ЕСВ с ФОТ - 1300 * 37% = 481 грн., которые мы благополучно перечисляем в ПФУ ( и отражаем в ежемесячном отчете по ЕСВ, т.е. начисляем в ПФУ).

Внимание вопрос - если разницу между 570 грн. и 481 грн. мы все-таки должны перечислять на счета пенсионного фонда, то как они отражаются в отчетности по ЕСВ ? Там ведь идет привязка к ФОТ.

Если мы ее не перечисляем, то суммарно единый налог за указанный м-ц составляет 430+481= 911 грн., что в итоге не соответствует законодательно установленным 10% от оборота.

Если говорить языком наших законописцев-бумагомарателей, то сама формулировка КМУ " частина суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування" предполагает, что единыйсоц. взнос больше, чем 57%. А что же делать если, блин, не больше ;( ? Вот уж воистину риторический вопрос "Быть или не быть?"

По-моєму такий варіант ще краще:
92 6414 1000,00 нарах єдиний


6414 651 570,00 зменшення єдиного на суму пенсійного
92 651 -570,00 додаткові зобовязання перед ПФ не виникають, тому сторнуєм з витрат


тоді оплата
6414 311 430 Призначення платежу: Єдиний податок за січень
651 311 570 Призначення платежу: Єдиний податок за січень

57% не платимо. Проводки роблю такі: Дт92 Кт641/7-100грн
Дт 641/7Кт311-43грн
Дт 641/7 Кт 719 (інші доходи)-57грн..Отже, і нарахування є повністю, і рахунки закриваються .