Не могу понять, на семинаре, лектор сказал, что услуги по морскому фрахту, которые мы перевыставляем от линии-нашему Клиенту не объект НДС. До НКУ было 0 ставка, если теперь не объект, нужно ли эти суммы отражать в реестре к Декларации по НДС? Помогите разобраться.

195.1. По нулевой ставке облагаются налогом операции по:

195.1.3. поставке следующих услуг:

а) международные перевозки пассажиров и багажа и грузов железнодорожным, автомобильным, морским и речным и авиационным транспортом.

Для целей этого подпункта перевозка считается международной, если такая перевозка осуществляется по единому международному перевозочному документу;

196.1. Не являются объектом налогообложения операции по:

196.1.11. предоставлению услуг по агентированию и фрахтованию морского торгового флота судовыми агентами в пользу нерезидентов, предоставляющих услуги по международным перевозкам пассажиров, их багажа, грузов или международных отправлений;

Это я тоже все читала, но понять не могу- применять нулевую ставку или это не объект ?

дык...зависит от того, чего вы делаете и кому и в пользу кого - гляньте договор

у нас похожая ситуация, но мы агенты. наши с вами услуги теперь - не объект.
(суммы в прошлый раз в регистре показывали, но как документ БО...)

у меня к вам вопрос встречный будет.... вы счета судовладельцам выставляете без НДС и соответственно не указываете эту сумму в НО?
куда тогда деваете НК от 3-х лиц?

Я выступаю, как экспедитор, оказываю целый спектр услу: экспедирование в порту + фрахт( доставку груза морем), фрахт-морскую перевозку покупаем у линии и перепродаем и перевыставляем клиенту без НДС, мы не агенты, поэтому вроде , как попадаем к п.195.1.3, но на семинаре лектор утверждал, что это необъект НДС, поэтому спрашиваю, как другие экспедиторы поступают.

Свои суда- покупатели-нерезиденты- территория вне Украины- по О ставке. Направили запрос в Минтранс что является единым международным перевозочному документом. По идее- коносамент, но что имеет в виду налоговая-неизвестно.

в НКУ сказано ведь агенты и фрахтователи... значит не спроста указали и разделили эти услуги....
мне кажется что все же не объект....

Фрахт - однозначно объект НДС . Это следует из ст. 185.1. е) (главным образом), а также из б); в); г) ; 186.3. ж).
Для меня более существенным вопросом представляется вопрос ставки при перевыставлении фрахта от экспедитора его клиенту (грузополучателю).
Понятно, что для морской перевозки единый международный перевозочный документ - это коносамент, но с тем , кто в состоянии выставлять 0% по 195.1.3. а) мне не всё ясно ... Агент судоходной компании выставляет экспедитору "железно" 0% , а как быть экспедитору, который в коносаменте не указан , как получатель , а указан, как уведомляемый, или вообще никак не указан ? Или, если экспедитор - получатель по коносаменту , то достаточно-ли этого , чтобы перевыставить клиенту счёт судоходной компании на фрахт с 0%, или следует как-то ещё "обставляться" ...? Нет-ли "подводных камней" в контексте того, что экпедирование по сути - посредническая деятельность, что всегда давало фискалам большое поле для "творческого переосмысления" законодательной базы ?

Не поняла Вас, Вы хотите сказать, что фрахт объект НДС? И при перевыставлении экспедитором фрахта заказчику , экспедитор должен начислить НДС?

Дело том, что "необъект "по 196.1.11. применим тогда, когда речь идёт о фрахтовании судна (флота) через посредничество судовых агентов в пользу нерезидентов, оказывающих такие услуги. Мы же обсуждаем (как я понимаю) оказание (организацию) транспортной услуги по международной (морской) перевозке грузов. По крайней мере именно так я понял нашу тему. В этом смысле, считаю логичным руководствоваться 195.1.3 (при наличии корректно оформленного коносамента) , а также (что особенно актуально для импорного направления, где получатель грузов - резидент Украины) 185.1 б), е) и 186.3. ж).
Многие ведущие контейнерные линии, насколько я знаю, придерживаюся изложенной выше концепции.

Для подстраховки, экспедитору имеет смысл ещё раз перечитать договор с продавцом морской перевозки, вникнув в формулировку предмета покупки - фрахт судна , или купили комплекс работ представителя судоходной линии по организации морской перевозки груза (например в контейнере), а также, пообщаться с таким продавцом (в каждом конкретном случае) и выяснить его позицию по этому вопросу. Думаю, что все представители морских перевозчиков уже определились в этих нюансах и способны дать (каждый за себя) однозначный ответ о своём отношении к НДС на их услуги.

Знаете, Вы абсолютно меня запутали. Я -экспедитор, преобретаю услуги по фрахту у морской линии, в основном у нас заказчики-нерезиденты, даже еслибы они были -резиденты, то речь идет об оказании услуг за пределами там. границы Украины. Этот участок морской перевозки не является объектом НДС и не относится не к п.185.1б, ни к п.186 ж.3. Мы купили эту услугу у морской линии и перевыставили ее же Заказчику.

ПОЖАЛУЙСТА подскажите!! Мы перевозчики плательщики НДС, услуги перевозки НА ТЕРИТОРИИ УКРАИНЫ у нас заказывает НЕ РЕЗИДЕНТ,груз под таможенным контролем.Как поступить?Счет выставляю в гривнах ведь, а они оплачивают в ЕВРО? Мы валюту продаем...А налоговую как выписывать без НДС или 0 %?? ПОЖАЛУЙСТА оочень нужна помощь!

ООЧЕНЬ НУЖНО....!

Quote
Natali27
ПОЖАЛУЙСТА подскажите!! Мы перевозчики плательщики НДС, услуги перевозки НА ТЕРИТОРИИ УКРАИНЫ у нас заказывает НЕ РЕЗИДЕНТ,груз под таможенным контролем.Как поступить?Счет выставляю в гривнах ведь, а они оплачивают в ЕВРО? Мы валюту продаем...А налоговую как выписывать без НДС или 0 %?? ПОЖАЛУЙСТА оочень нужна помощь!

рахунок виставляти в ЄВРО. Щодо ПДВ, то 0% буде у випадку, коли ви перевозите за однією СМР той вантаж - див. п. 195.1.3 ПКУ

Вот, что я нашла: Порядок налогообложения, исходя из места фактической поставки услуг, связанных с движимым имуществом (пп. 186.2.1 НКУ), приведен в таблице
Поставщик услуг Территория предоставления Ставка НДС Примечание
Плательщик НДС Украина 20 % Так называемый «экспорт услуг»

Пункт загрузки Мариупольский порт, пункт выгрузкиДонецк .

Доброго времени суток. Подскажите пожалуйста. При экспорте, товар перевозится по морскому фрахту Одесса Украина-Индия,компанией не резидентом с Китая. Нужно ли выписывать НН и отражать в декларации по НДС?

Доброго времени суток. Подскажите пожалуйста. При экспорте, товар перевозится по морскому фрахту Одесса Украина-Индия,компанией не резидентом с Китая. Нужно ли выписывать НН и отражать в декларации по НДС?