Список форумів Список тем Нова тема | Попередня тема Наступна тема |
Податкові різниці | 18 липня, 2011 07:02 |
Re: Податкові різниці | 18 липня, 2011 10:24 |
Re: Податкові різниці | 18 липня, 2011 11:43 |
Re: Податкові різниці | 19 липня, 2011 08:20 |
Re: Податкові різниці | 19 липня, 2011 08:32 |
Re: Податкові різниці | 19 липня, 2011 08:37 |
Quote
Alf
Бейкер Тилли рекомендует
дт98 кт 641 (ПНРхставка налога)
ПНР - постоянная налоговая разница.
Re: Податкові різниці | 19 липня, 2011 09:07 |
Quote
Ирина Мирошниченко Руководитель направления текущего налогового консалтинга
Механизм начисления условного дохода (расхода) в бухгалтерском учете и приведение к текущему налогу на прибыль в соответствии с налоговой декларацией
1. Начисляем псевдозадолженность перед бюджетом по налгу на прибыль исходя из бухгалтерской прибыли Д 99 К 68 = УР.
2. Составляем корректировочные записи, целью которых является довести сумму, отражаемую на счете 68, реальной задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль.
2.1. Сумму реальной задолженности относительно отраженного на счете 68 условного расхода по налогу на прибыль увеличивают суммы ПНО = Д 99 К 68, при возникновении ВВР суммы ОНА = Д 09 К 68; а также суммы при погашении ОНО = Д 77 К 68. .
2.2. Сумму реальной задолженности относительно отраженного на счете 68 условного расхода по налогу на прибыль уменьшают суммы ПНА (реже, чем ПНО) = Д 68 К 99; при возникновении НВР суммы ОНО = Д 68 К 77; а также суммы при погашении ОНА = Д 68 К 09.
3. В результате на счете 68 «Расчеты по налогу на прибыль» отражается Текущий налог на прибыль (Нпр) = реальная задолженность бюджету по налогу на прибыль (без учета авансовых платежей).
Re: Податкові різниці | 19 липня, 2011 10:32 |
Re: Податкові різниці | 19 липня, 2011 11:31 |
Re: Податкові різниці | 19 липня, 2011 11:59 |
Re: Податкові різниці | 19 липня, 2011 12:00 |
Re: Податкові різниці | 19 липня, 2011 12:04 |
Re: Податкові різниці | 19 липня, 2011 12:06 |
Re: Податкові різниці | 19 липня, 2011 12:11 |
Список форумів Список тем Нова тема | Попередня тема Наступна тема |
© 2023 "Дебет-Кредит", український бухгалтерський портал, web_dk [ @ ] gc.com.ua