Quote
Marina D.
как-то так:
ЗП=5214,42
ЕСВ=187,72
доп.благо=23137,36
НДФЛ из ЗП = ( 5214,42-187,72 ) * 0,15 = 754,0
база роуминга 10730-5214,42 = 5515,58 грн. для 15% ( коєф.1,176470588)
(23137,36+ 5214,42) - 10730 = 17621,78 грн. для 17% (коєф.1,2048192771)
НДФЛ с доп.блага 5515,58*0,15* коеф.для 15% + 17621,78*0,17* коеф.для 17% = 973,34 + 3609,28 = 4582,62
Мабуть це суперечить ПК. бо були зміни до нього: Закон України № 4661-VI від 24.04.2012 р. «Про внесення змін до ПКУ та деяких інших законів України щодо впорядкування податкового декларування»
Моя версія розрахунку:
Отже згідно цих змін спочатку визначаємо загальну базу для оподаткування, яка складається із бази оподаткування ЗП + база оподаткування доходів в негрошовій формі:
1) База ЗП 5214,42-187,72 =5026,70
164.6. Під час нарахування доходів у формі заробітної плати
база оподаткування визначається як нарахована заробітна плата, зменшена на суму єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду, а у випадках, передбачених законом,  обов’язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок заробітної плати працівника, а також на суму податкової соціальної пільги за її наявності.
2) База для негрошових 23137,36=(10730+12407,36) (10730*1,17647)+(12407,36*1,2048)=27571,91
164.5. Під час нарахування (надання) доходів у будь-якій негрошовій формі
базою оподаткування є вартість такого доходу, розрахована за звичайними цінами, правила визначення яких встановлені згідно з цим Кодексом, помножена на коефіцієнт, який обчислюється за такою формулою:
К = 100: (100 - Сп),
де К - коефіцієнт;
Сп - ставка податку, встановлена для таких доходів на момент їх нарахування.
3) Загальна база оподаткування 1) + 2) 5026,70 + 27571,91=32598,61= (10730+ 21868,61)
ПДФО 15% 10730,00*15%=1609,5
ПДФО 17% 21868,61*17%=3717,66
167.1. Ставка податку становить 15 відсотків
бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) (крім випадків, визначених у пунктах 167.2 - 167.5 цієї статті), у тому числі,
але не виключно у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; виграшу в державну та недержавну грошову лотерею, виграш гравця (учасника), отриманий від організатора азартної гри.
Якщо база оподаткування, яка визначена
з урахуванням норм пункту 164.6 статті 164 цього розділу щодо доходів, зазначених в абзаці першому цього пункту, в календарному місяці перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, до суми такого перевищення застосовується ставка 17 відсотків
4) Сумарний ПДФО 1609,5+ 3717,66=5327,16