Подскажите, есть у меня 2 варианта, нужна ваша помощь-подсказка:
Сумма роуминга (доп. благо сотрудника) в апреле 23137,36
1) НДФЛ = 23137,36*1,2048=27875,89*17%=4738,90 ( к этому варианту склоняюсь)
2) НДФЛ = 23137,36*1,1765=27221,10*15%=4083,17
Заранее всем благодарна!!!

******************************************************************
СПАСИБО ВСЕМ ЗА ПОМОЩЬ!

нужно брать общий мес.доход для расчета НДФЛ и определения базы налогообложения 15 и 17% ( и роуминг и зар.плату)

Ну ведь если я это всё слеплю в кучу - как я потом из общей суммы НДФЛ "вытащу" НДФЛ с з/п и НДФЛ с доп. блага???
Или я конкретно не догоняю, что к чему???.... Вообще запуталась.. Допустим з/п у данного сотрудника начислена 5214,42; ЕСВ 1942,89. И что получается надо:
3) НДФЛ=5214,42-1942,89=3271,53+23137,36(доп.благо)=26408,89(10730 и 15678,89) - база для обчислення ПДФО
(10730 * 15%) + (15678,89*17%) = 1609,50 + 2665,41 = 4274,91 грн.
Так что ли??????? Как то не логично, по моему...( Может надо так:
4) НДФЛ = 23137,36 ( 10730 и 12407,36) = ((10730*1,1765)*15%)+((12407,36*1,2048)*17%)=1893,58+2541,23=4434,81 грн.
Второй вариант по логичней будет...
Господа, помогите!!!! 4 варианта и везде сумма разная! Как же всё таки будет правильно????????

******************************************************************
СПАСИБО ВСЕМ ЗА ПОМОЩЬ!

Quote
morozea
з/п у данного сотрудника начислена 5214,42; ЕСВ 1942,89. И что получается надо:
3) НДФЛ=5214,42-1942,89=3271,53+23137,36(доп.благо)=26408,89(10730 и 15678,89) - база для обчислення ПДФО
(10730 * 15%) + (15678,89*17%) = 1609,50 + 2665,41 = 4274,91 грн.

сорри господа ЕСВ будет 187,72.... Сумма поменяется - мне главное принцип расчёта подтвердить или опровергнуть...)

******************************************************************
СПАСИБО ВСЕМ ЗА ПОМОЩЬ!

Х Е Л П !!!!!

******************************************************************
СПАСИБО ВСЕМ ЗА ПОМОЩЬ!

я би казала - (зп+доп.благо)- ЄСВ=база для ПДФО 10730*15%=1609,50, а різницю множите на 17% = Х. 1609,50+Х = загальна сума утриманого ПДФО

Спасибо. т.е. эта сумма и будет НДФЛ с дод.блага. правильно? И ещё вопрос, данные изменения "работают", на сколько я знаю, с 28.04.12, а сумма роуминга за весь апрель - нужно ли высчитывать по датам: то что наговорили до 28 апреля считать по старому, а то что после, по новому? Или можно всё "кучно???

******************************************************************
СПАСИБО ВСЕМ ЗА ПОМОЩЬ!

ви оподатковуєте в кінці місяця значить все кучно :-)

как-то так:

ЗП=5214,42
ЕСВ=187,72
доп.благо=23137,36

НДФЛ из ЗП = ( 5214,42-187,72 ) * 0,15 = 754,0

база роуминга 10730-5214,42 = 5515,58 грн. для 15% ( коєф.1,176470588)
(23137,36+ 5214,42) - 10730 = 17621,78 грн. для 17% (коєф.1,2048192771)

НДФЛ с доп.блага 5515,58*0,15* коеф.для 15% + 17621,78*0,17* коеф.для 17% = 973,34 + 3609,28 = 4582,62

Quote
Marina D.
как-то так:

ЗП=5214,42
ЕСВ=187,72
доп.благо=23137,36

НДФЛ из ЗП = ( 5214,42-187,72 ) * 0,15 = 754,0

база роуминга 10730-5214,42 = 5515,58 грн. для 15% ( коєф.1,176470588)
(23137,36+ 5214,42) - 10730 = 17621,78 грн. для 17% (коєф.1,2048192771)

НДФЛ с доп.блага 5515,58*0,15* коеф.для 15% + 17621,78*0,17* коеф.для 17% = 973,34 + 3609,28 = 4582,62

Вау!!! А я ни с одним вариантом не попала)))))))))))

******************************************************************
СПАСИБО ВСЕМ ЗА ПОМОЩЬ!

А какие изменения были с 28.04.12?

Якщо база оподаткування, яка визначена з урахуванням норм пункту 164.6 статті 164 цього розділу щодо доходів, зазначених в абзаці першому цього пункту, в календарному місяці перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, до суми такого перевищення застосовується ставка 17 відсотків.


вначале определяете базу налогообложения

большое спасибо!

Quote
Marina D.
как-то так:

ЗП=5214,42
ЕСВ=187,72
доп.благо=23137,36

НДФЛ из ЗП = ( 5214,42-187,72 ) * 0,15 = 754,0

база роуминга 10730-5214,42 = 5515,58 грн. для 15% ( коєф.1,176470588)
(23137,36+ 5214,42) - 10730 = 17621,78 грн. для 17% (коєф.1,2048192771)

НДФЛ с доп.блага 5515,58*0,15* коеф.для 15% + 17621,78*0,17* коеф.для 17% = 973,34 + 3609,28 = 4582,62

СПАСИБКИ - не сразу, но дошло))))))) только с 1.04.12 мин. з/п 1094, т.е. вместо 10730 уже берём 10940. Правильно же?)))) Спасибо ещё раз)))

******************************************************************
СПАСИБО ВСЕМ ЗА ПОМОЩЬ!

Quote
morozea
СПАСИБКИ - не сразу, но дошло))))))) только с 1.04.12 мин. з/п 1094, т.е. вместо 10730 уже берём 10940. Правильно же?)))) Спасибо ещё раз)))

не правильно - порівнювати треба тільки розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року,

ТОчччНО!!! Ну всё - теперь уже точка, красивая и жирная!!! СПАСИБО ВСЕМ ЗА ПОМОЩЬ!!!!)))))))

******************************************************************
СПАСИБО ВСЕМ ЗА ПОМОЩЬ!

Quote
Marina D.
как-то так:

ЗП=5214,42
ЕСВ=187,72
доп.благо=23137,36

НДФЛ из ЗП = ( 5214,42-187,72 ) * 0,15 = 754,0

база роуминга 10730-5214,42 = 5515,58 грн. для 15% ( коєф.1,176470588)
(23137,36+ 5214,42) - 10730 = 17621,78 грн. для 17% (коєф.1,2048192771)

НДФЛ с доп.блага 5515,58*0,15* коеф.для 15% + 17621,78*0,17* коеф.для 17% = 973,34 + 3609,28 = 4582,62

Мабуть це суперечить ПК. бо були зміни до нього: Закон України № 4661-VI від 24.04.2012 р. «Про внесення змін до ПКУ та деяких інших законів України щодо впорядкування податкового декларування»

Моя версія розрахунку:
Отже згідно цих змін спочатку визначаємо загальну базу для оподаткування, яка складається із бази оподаткування ЗП + база оподаткування доходів в негрошовій формі:

1) База ЗП 5214,42-187,72 =5026,70

164.6. Під час нарахування доходів у формі заробітної плати база оподаткування визначається як нарахована заробітна плата, зменшена на суму єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду, а у випадках, передбачених законом,  обов’язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок заробітної плати працівника, а також на суму податкової соціальної пільги за її наявності.

2) База для негрошових 23137,36=(10730+12407,36) (10730*1,17647)+(12407,36*1,2048)=27571,91

164.5. Під час нарахування (надання) доходів у будь-якій негрошовій формі базою оподаткування є вартість такого доходу, розрахована за звичайними цінами, правила визначення яких встановлені згідно з цим Кодексом, помножена на коефіцієнт, який обчислюється за такою формулою:
К = 100: (100 - Сп),
де К - коефіцієнт;
Сп - ставка податку, встановлена для таких доходів на момент їх нарахування.

3) Загальна база оподаткування 1) + 2) 5026,70 + 27571,91=32598,61= (10730+ 21868,61)

ПДФО 15% 10730,00*15%=1609,5
ПДФО 17% 21868,61*17%=3717,66

167.1. Ставка податку становить 15 відсотків бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) (крім випадків, визначених у пунктах 167.2 - 167.5 цієї статті), у тому числі, але не виключно у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; виграшу в державну та недержавну грошову лотерею, виграш гравця (учасника), отриманий від організатора азартної гри.
Якщо база оподаткування, яка визначена з урахуванням норм пункту 164.6 статті 164 цього розділу щодо доходів, зазначених в абзаці першому цього пункту, в календарному місяці перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, до суми такого перевищення застосовується ставка 17 відсотків


4) Сумарний ПДФО 1609,5+ 3717,66=5327,16

Acord, может стоит всё-таки базу брать тоже совокупно по месяцу (зар.плата + роуминг)?

2) База для негрошових 23137,36=(10730+12407,36) (10730*1,17647)+(12407,36*1,2048)=27571,91

а чому не так?
з/п (5214,42) + розкручений роумінг(27571,91) = 32786,33 - 3,6% (1180,31)=31606,02=10730+20876,02

сума ПДФО = 1609,50 (15%)+3548,92 (17%) = 5158,42

Гала, Вы ЕСВ много взяли.)

я имела ввиду что базу рассматривать совокупно как ЗП + роуминг, а не отдельно накручивать роуминг относительно предела в 10730.

еще так посчитала:

ЗП 5214,42
доп.благо 23137,36
есв-187,72

НДФЛ из ЗП = (5214,42-187,72) *0,15=754,00
База доп.блага для 15% = (10730 - 5214,42) +187,72 = 5703,30 (чистое доп.благо от этой суммы 4847,81)
НДФЛ 15% с доп.блага = 5703,30*0,15 = 855,50
Всего НДФЛ 15% = 754,00+855,50=1609,50 или 10730 * 0,15 = 1609,50

Находим базу доп.блага для 17% = 23137,36-4847,81=18289,55*1,204819=22035,60
НДФЛ 17% = 22035,60*0,17=3746,05
Всего НДФЛ = 754+855,50+3746,05 = 5355,55

база доплага = 5703,30+22035,60=27738,90

проверка
Общая база: 5214,42+27738,90-187,72 = 32765,60
НДФЛ 15% : 10730*0,15=1609,50
НДФЛ 17% : (32765,60 - 10730) *0,17 = 3746,05
Всего 5356,55

Марин, значить з допблага ЄСВ не утримується?

я настойчиво против ,
но если прицепить эту сумму к ФОТ, то ЕСВ будет

Я вирішив повернутись до цього прикладу знову, бо не зрозуміло як згідно нашого законодавства буде точніше порахувати ПДФО.
Хоча з практики перевірок майже кожен інспектор такі спірні питання трактує по своєму.
Отже є заробітна плата : 5214,42
ЄСВ із неї 187,72
Дохід в негрошовій формі 23137,36 ЄСВ з нього не беремо

Згідно чинного (зі змінами) законодавства ст.167.1. НК (див. вище) для визначення ставок оподаткування (15% та 17%) береться вся база оподаткування всіх доходів в тому числі і не грошових загалом.
В свою чергу база оподаткування для зарплати рахується за мінусом ЄСВ та пільги за її наявності ст.164.6. НК,
а база для негрошових визначається з допомогою коефіцієнтів ст.164.5. НК

1) База ЗП 5214,42-187,72 =5026,70
ПДФО із ЗП 15% ________ 5026,70 *15%=754,01
2) Частина бази оподаткування не грошових з врахуванням коефіцієнта 1,1764, яка припадає на 15%
10730-5026,70=5703,30
ПДФО з негрошових 15%_______ 5703,30*15%=855,50

3) Розраховуємо частину негрошових без коефіцієнта, яка попала на 15%
5703,30/1,1764=4848,10
4) Розрахуємо базу оподаткування не грошових з врахуванням коефіцієнта 1,2048, яка припадає на 17%
Дохід в негрошовій формі ___23137,36-4848,10=18289,26
18289,26*1,2048=22034,90

5) ПДФО з негрошових 17%
22034,90*17% =3745,93

6) ПДФО із ЗП 15%+ ПДФО з негрошових 15% + ПДФО з негрошових 17%=Загальний ПДФО
754,01 + 855,50 + 3745,93 = 5355,44

ПЕРЕВІРКА
10730*15%=1609,50

ПДФО із ЗП 15% +ПДФО з негрошових 15% = 1609,50
754,01 + 855,50 = 1609,51 (різниця 1 коп. потрібно коефіцієнти брати до восьмого знаку)

Quote
Acord
Я вирішив повернутись до цього прикладу знову, бо не зрозуміло як згідно нашого законодавства буде точніше порахувати ПДФО.
Хоча з практики перевірок майже кожен інспектор такі спірні питання трактує по своєму.
Отже є заробітна плата : 5214,42
ЄСВ із неї 187,72
Дохід в негрошовій формі 23137,36 ЄСВ з нього не беремо

Згідно чинного (зі змінами) законодавства ст.167.1. НК (див. вище) для визначення ставок оподаткування (15% та 17%) береться вся база оподаткування всіх доходів в тому числі і не грошових загалом.
В свою чергу база оподаткування для зарплати рахується за мінусом ЄСВ та пільги за її наявності ст.164.6. НК,
а база для негрошових визначається з допомогою коефіцієнтів ст.164.5. НК

1) База ЗП 5214,42-187,72 =5026,70
ПДФО із ЗП 15% ________ 5026,70 *15%=754,01
2) Частина бази оподаткування не грошових з врахуванням коефіцієнта 1,1764, яка припадає на 15%
10730-5026,70=5703,30
ПДФО з негрошових 15%_______ 5703,30*15%=855,50

3) Розраховуємо частину негрошових без коефіцієнта, яка попала на 15%
5703,30/1,1764=4848,10
4) Розрахуємо базу оподаткування не грошових з врахуванням коефіцієнта 1,2048, яка припадає на 17%
Дохід в негрошовій формі ___23137,36-4848,10=18289,26
18289,26*1,2048=22034,90

5) ПДФО з негрошових 17%
22034,90*17% =3745,93

6) ПДФО із ЗП 15%+ ПДФО з негрошових 15% + ПДФО з негрошових 17%=Загальний ПДФО
754,01 + 855,50 + 3745,93 = 5355,44

ПЕРЕВІРКА
10730*15%=1609,50

ПДФО із ЗП 15% +ПДФО з негрошових 15% = 1609,50
754,01 + 855,50 = 1609,51 (різниця 1 коп. потрібно коефіцієнти брати до восьмого знаку)

Вот хуже не куда, быть уверенным, что Слава Богу во всём разобралась - у всех всё сошлось, а потом !ХРЯСЬ! и опять миллион версий, суммы разные, в голове бардак....(
Я опять не могу понять суть появления суммы в п.3!!! И почему в п.2 остаток базы сразу не умножаем на коэф. 1,1765????????? а берём 15% сразу от суммы остатка???????
И вообще реально ли прийти к единому знаменателю в этом вопросе??? Может ГНИ давала разъяснения единые по принципу расчёта???

******************************************************************
СПАСИБО ВСЕМ ЗА ПОМОЩЬ!

так надо на перелимит по мобильному начислять ЕСВ? или только ндфл на доп. благо?

Quote
taya2007
так надо на перелимит по мобильному начислять ЕСВ? или только ндфл на доп. благо?

здесь на форуме говорили, что только НДФЛ...

я тоже на роуминг плачу ндфл и не плачу есв

Quote
taya2007
я тоже на роуминг плачу ндфл и не плачу есв

простите, а вы цифры по роумингу какого числа получаете???потому что мне счета от Киевстара приходят в 15 числах следующего месяца после отчетного..и я не могу уже НДФЛ вычесть из зарплаты, так как зарплата выплачиваетсядо 7 числа...как вы делаете?

у меня просто есть доступ с 10 числа - смотреть уже свои разговоры. и я не высчит. с зарплаты а просто беру суму роуминга умножаю на коеф. и плачу ндфл.

Quote
taya2007
у меня просто есть доступ с 10 числа - смотреть уже свои разговоры. и я не высчит. с зарплаты а просто беру суму роуминга умножаю на коеф. и плачу ндфл.

тут на сайте говорили, что обязательно нужно за счет зарплаты НДФЛ с роуминга платить...