Quote
Bombasta1987Quote
BambukQuote
Bombasta1987
Перевірте будьласка проводки бо не сходиться БАЛАНС і суми ПОЖАЛУЙСТА))))
у меня в КОНТРОЛЬНОЙ
Это контрольная работа, т.е. не предприятие. Да/нет = выберите, чтобы понимать в каком огороде картошку копать...........................
В любом случае, расчет верный по первому варианту.
Разница в первом и во втором вариантах лишь в номерах операций и во втором варианте добавлено прямое распределение общехоз/общепроизв затрат прямо на продукцию = два с минусом балла препаду, если это так. Задачка явный салат, если это для студентов
даже магистратуры без ОРаботы и тем более курсов бухучета.Смекалка в данном сллучае - салат в голове.
Далее
1. ".....суммы уже стоят...."
Все верно - стоят. Общие. По сделке. Или операции.
Если это контрольная то Вы эту сделку должны представить в голове и расписать проводки. Полный цикл проводок по каждой сделке(операции)
Ну...например, Вы пошли за картошкой в магазин, при этом Вы проехались на трамвае, потом купили себе мороженное, потом пожалели тетю и подарили ей пару гривен. Приехали домой и отчитываетесь домашним: купила 10кг по 2 грн картошки. Вопрос: сколько стоит картошка.
Кроме того, сделки в расчетах у нас с Вами совпали по сальдо расчетов поставщик/покупатель, а это значит мы на верном пути.
БОЛЕЕ того. В кредит "доходного" 70 счета, т.е. Кт 70 всегда идет полная сумма с НДС, т.к. сама проводка расчетов с покупателем выглядит так: Дт 37 Кт 70, т.е. Дт37 также содержит сумму НДС для того, чтобы когда станут расплачиваться показать сумму заходящую на расч.счет полную, это 180 тыс.Никто не расплачивается в банке безНДСными суммами, не так ли.
Как избавиться, т.е. вычесть, отделить НДС от покупателя . Для этого делается вторая неотъемлемая при учете НДС проводка:
Дт 70 (вычитаем из Кт70 получается) Кт 64 (сбрасываем в 64-й свои обязательства)
Т.е. получится всегда двойная проводка:Дт 37 Кт 70 вся сумма сделки с НДС
Дт 70 Кт 64 сумма НДС - т.е. ндс выдергивается из дохода на 64-й и учитывается и в Дт 70 и в Кт 64.
Это и есть
основная Ваша ошибка:
1. Вы не расписываете цикл проводок, а хотите ограничиться лишь Дт_Кт один раз = незя-я-я-я
2. Вы напрочь забыли про учет НДС, при том, как плательщик налога на прибыль является НДСником в задаче и это также подтверждается операцией №22 в первом вар-те. Следовательно, учитывайте ндс по ВСЕМ операциям купли/продажи.
Надеюсь, понятно.
Возвращаемся к препаду-двоешнику.
21) Нараховано дохід за реалізовану продукцію 37 70 - 180 000 грн.=звучит операция
21) Дт70 Кт79 = 125 000 це доход без пдв = вот он и нарахован, без НДС, уже "чистый"
22) Нараховано зобовязання з ПДВ за реалізовану про-ю 70 64 - 30 000 грн. = звучит операция. Препад Ваш
разодрал операцию, ай-й-й.
22) Дт 70 Кт 64 = 25 000 пдв нараховано,
но мы выкрутились. Итого Дт70 у нас 150тыс.дохода с НДС по сделке, которая была совершена в №№19,20 опер (перв вар_нт). А сделка продажи была по "договорились" по 200грн и 100грн, т.е. с НДСом народ договаривается обычно. Сумма сделки составила 125тыс дохода+25тыс НДС от этого дохода =150тыс с НДС должны покупатели.
23) Надійшла сума на розрахунковий рахунок за продукцію 31 37 - 180 000 грн.=звучит операция
23) Дт 31 Кт 36 = 180 000
Дт 64 Кт 64 = 5 000 пдв добавляю сейчас, т.е. ранее их у меня нет и на эту сумму рвал у Вас баланс.56хкоп-не помню комент
тоже двойная должна быть проводка. Закон НДС = начислять по первому из событий каждой сделки: отгрузка или оплата.
Первым событием в продажной сделке была отгрузка = 150тыс с НДС мы начислили 25тыс. в опер№22
Вторым событием в продажной сделке была оплата = 180тыс. с НДС, которые мы начислили в первом событии ндс=25тыс. и теперь
нам нужно доначислить ндс на разницу по сделке, в которой появилась предоплата 180тыс-150тыс=30тыс с ндс.
т.е. эти 30 тыс у нас открывают новую сделку, где
Первым событием становится предоплата 30тыс. Начисляем на нее ндс=30тыс/ 6 = 5тыс будет ндс. вот начисляем в опер№23
24) Одержаний дохід віднесено на фінансовий результат 70 79 -180 000 - 30000 = 150 000 грн.=звучит операция
24) не треба тут ничого все в п 21 см. = все верно.
Наш доход состоит из двух сделок-продаж:
первая сделка-продажа была в операции№4, там мы продали основное средство, списали его с баланса. Проводки по доходу там уже есть в цикле проводок = опять препад делит =ай-йй-й.
вторая сделка-продажа была в операции№21 там тоже разодранная операция на №21 и №22.
Мне думалось Вы бухгалтер - разберетесь. Тут действительно ничего не нужно, но комент изменится немного: см.опер№4,№21.
25) Нараховано Податок на прибуток 25 % 84 64 - 150 000 - 113170 = 36830*25% = 9207,50 грн. = звучит операция с Вашим коментом
25) Дт 84 Кт 64 = 4 675,75 НПриб
Дт 79 Кт 84 = 4 675,75
пояснення: (125тыс доход +4тыс доход) - (109 397 c/cт. + 900 админ) * 25% = 18 703 * 25% = 4 675, 75
=мой комент говорит: не правильно Вы считаете налог на прибыль этой задачи.
ДОХОД начнем
У Вас ДВЕ сделки. Одна продажа ОС. Вторая - продажа продукции.
В первой сделке мы начислили ндс, как обязательство при продаже на остаточную стоимость основного средства, а износ ОСредства списали. ПС12500-Износ8500=4тыс к продаже*20% = 800грн мы обязаны начислить ндс, но доход наш 4тыс.
Во второй сделке у нас будут две суммы для налога на прибыль. Это 150тыс(125 тыс без НДС) и 180тыс-150тыс = 30тыс(25тыс безНДС)как предоплата. Смотрим в НКУ в НП и читаем, что предоплату в доход по НПрибыль незя-я-я-я согл.ст.136.1.1.НКУ Соглашаемся и получаем
две суммы дохода: 125тыс продукция+4тыс основное средство.
ЗАТРАТЫпродолжим
в затраты кроме себестоимости продукции и косвенных расходов(это то, что рекомендовано мной учитывать на 84(85) счете - то, что Вы пытаетесь в первом примере, а далее двоешник-препод во втором примере распределить на себестоимость) входят еще и затраты по администрации. В примере это услуги для админов. Если б еще была зарпл диру с бухом, то они также были бы учтены в затратах по НПрибыль. Но у Вас только услуги для админов. Вот и причесываем салат:
НП=Доход-Затраты*25%
НП=((125тыс+4тыс) - (109 397 + 900 без ндс)
26) Визначено фінансовий результат 79 44 - 36830 -9207,5 = 27622,50 грн. = звучит операция с Вашим коментом
26) Дт 79 Кт 44 = 9 024,25 =мой комент
Различайте налогооблогаемую прибыль и финансовый бухгалтерский результат. Это абсолютно разные вещи, которые по жизни не дружат в цифрах. Они всегда разные. Любовь у них редчайшая по теории вероятностей.
У меня получилась такая
бухгалтерская прибыль.. Счет 79-й закрылся на эту сумму и перенес остаток отдельно на 44 счет
В затратах, т.е. в Дт79 у нас вошли
4тыс. - мы выгнали с баланса основное средство =опер№4
200грн - мы выгнали с баланса амортизацию. Вот тут мои сомнения по 7 опер.=опер№4
900грн - мы потратились на админов услуги = опер.№14
55 000 + 54 400 - мы потратились на производство продукции и все налоги пдфо, пф=опер.№№19,20
4675,75 - мы потратились на налог на прибыль
9 824,25 - сальдо 79счета на которое мы потратились, чтоб его больше не видеть в 79счете, а видеть на 44-м счете
В доходах, т.е. в Кт79 у нас вошли
125тыс нашего дохода по сделке без ндс
4тыс нашего дохода по сделке без ндс
Все-е-е-е-е.....
Вижу еще один новый салат иду за тапками