Дорогие коллеги, рассчитывали ли вы авансовый платеж на январь-февраль? Помогите разобраться, у меня предприятие за 9 месяцев доход 8 миллионов,но за 12 меясцев будет 15. Думаю, мне надо платить авансовые платежи, вот только рассчитать их запуталась - мне с декларации за 9 месяцев брать строчку 14 (нарастающий итог) или 16 (только налог 3 квартала)?Хелп, совсем запуталась - не соображаю

налог на прибыль за все 9 мес

за январь- февраль платить всем однозначно, можно и не задумываться

То есть, правильно ли я понимаю, что платить надо две одинаковые суммы (1/9 налога) до 20 января, а потом до 20 февраля?

да, одинаковые, непонятно только когда последний срок

спасибо надеюсь ближе к сроку платежу налоговая что-то напишет.

да, готовится обобщающая консультация по этому поводу, будет уже после нового года скорее всего

вот мне не понятно , берем налог на прибыль к уплате за 9 месяцев делим на 9 и получаем к уплате за январь и февраль. но ведь со следующего года ставка другая 19%, а в 2012 году была 21 %

насколько я поняла, то что ставка изменилась никого не волнует. берем строчку 14 делим на 9 и все.

Тож не податок на прибуток, а авансові
внески - так шо % ставка тут нідочого.....



Ну і що шо в голові вітер?!
Зате думки завжди свіжі!!!

в чем разница?
если за год будем отчитываться, то возникнет переплата по прибыли ( в классическом варианте)
логично было бы налогооблагаемую прибыль делить на 9 и умножать на ставку.

100% згодна - але це нам логічно, а не "кровосісям" нашим.........



Ну і що шо в голові вітер?!
Зате думки завжди свіжі!!!

Напомните плиззз, если оборот больше 10 мил. то сдаем поквартально деку ну и аванс 1/9 от строки 14 деки за 2012 год, если же оборот меньше 10 млн то дека раз в год но аванс все равно 1/9 от строки 14 платим январе, правильно я все понимаю?

и еще вопрос если п-е начало работать со второго квартала и оборот вышел меньше 10 мил., то сдавать деку раз в год, не приплюсует налоговая потом какие нибудь средние значения за 2 квартала или еще что то в этом роде?

могу ошибаться - но по моему аванс 1/9 от деки за 9 месяцев для января-февраля и 1/12 деки за год для марта-декабря.

Quote
Шустрик
100% згодна - але це нам логічно, а не "кровосісям" нашим.........

опять таки, задеклорировали типа покращення вже сьогодні, а на самом деле средние предприятия будут платить весь 2013 год налог на прибыль по ставке 21 %, воспользоваться ставкой 19 % смогут только марте 2014 года.

А я никак "въехать" не могу: если у нас оборот даже за год меньше 1 млн. грн., то все равно мы должны авансовые взносы платить в январе-феврале?

Quote
Aleksa_
А я никак "въехать" не могу: если у нас оборот даже за год меньше 1 млн. грн., то все равно мы должны авансовые взносы платить в январе-феврале?

И я сижу над этим думаю На семинаре сказали что да, платят в 01-02.2013 ВСЕ, база 9 месяцев.

спросила у инспектора, пока не знают...

В итоговом Вестнике (податкової служби) сказано:
Авансові внески не сплачиватимуть:
- новостворені підприємства;
- виробники сільськогосподарської продукції;
- неприбуткові установи (організації);
- платники податків, у яких доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, за останній річний звітний податковий період не перевищують 10 млн.грн.
Такі платники сплачуватимуть податок на прибуток на підставі річної податкової декларації за період діяльності у звітному (податковому) році.

Выделения такие были в оригинале.
Вышеприведенным текстом заканчивается в журнале раздел под названием "Топ-новиною наступного року э авансовий порядок сплати податку на прибуток підприємств"

Да , вроде, "мелкие-до 10 мл." авансовые не платят...

не, хде-то было, что 1/9 платют все, даже мелкие. мы кажись в мелких остались, если банк % по остаткам на счетах пару сот тыщ не гахнул - ещё нет выписок последних на руках.

я тоже читала что мелкие платять и отчитываются раз в год, а вот эту статью я прочитала в вестнике и подумала что опечатка.

Вот письмо, получается что мелкие не платят авансовых платежей
Лист Державної податкової служби України
від 03.10.2012 р. № 4975/0/71-12/15-1217

У зв'язку із прийняттям Закону України від 5 липня 2012 року № 5083-VI "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо державної податкової служби та у зв'язку з проведенням адміністративної реформи в Україні" (надалі по тексту – Закон № 5083-VI), а також на виконання підпунктів 3.1 та 3.2 пункту 3 протоколу апаратної селекторної наради ДПС України від 09.08.2012 р. № 15-п, Департамент оподаткування юридичних осіб ДПС України звертає увагу на наступне.

З 1 січня 2013 року докорінно змінюється підхід до декларування та сплати платниками податку на прибуток своїх податкових зобов'язань.

Так, з 1 січня 2013 року до Податкового кодексу будуть внесені зміни згідно із Законом України № 5083-VI, зокрема, в частині змін пункту 57.1 статті 57 Податкового кодексу щодо строків сплати податкових зобов'язань. Це в свою чергу призведе до зміни методики адміністрування податку на прибуток.

Передбачено, що платники податку на прибуток (крім новостворених, виробників сільськогосподарської продукції, неприбуткових установ (організацій) та платників податків, у яких доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, за останній річний звітний податковий період не перевищують 10 мільйонів гривень) щомісяця сплачують авансовий внесок з податку на прибуток у порядку і в строки, які встановлені для місячного податкового періоду, у розмірі не менше 1/12 нарахованої до сплати суми податку за попередній звітний (податковий) рік без подання податкової декларації.

Платники податку, які зареєстровані протягом звітного (податкового) року (новостворені), сплачують податок на прибуток на підставі річної податкової декларації за період діяльності у звітному (податковому) році без подання податкової декларації за звітні (податкові) періоди (календарний квартал, півріччя та дев'ять місяців) та не сплачують авансового внеску.

Платники податку, у яких доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, за останній річний звітний (податковий) період не перевищують 10 мільйонів гривень, та неприбуткові установи (організації) сплачують податок на прибуток на підставі податкової декларації, яку подають до органів державної податкової служби за звітний (податковий) рік і не сплачують авансових внесків.

У разі якщо платник податку, який сплачує авансовий внесок, за підсумками першого кварталу звітного (податкового) року не отримав прибуток або отримав збиток, він має право подати податкову декларацію та фінансову звітність за перший квартал. Такий платник податку авансових внесків у другому – четвертому кварталах звітного (податкового) року не здійснює, а податкові зобов'язання визначає на підставі податкової декларації за підсумками першого півріччя, трьох кварталів та за рік, яка подається до органу державної податкової служби в порядку, передбаченому цим Кодексом.

Платник податку, який за підсумками минулого звітного (податкового) року не отримав прибутку або отримав збиток, податкові зобов'язання не нараховував і не мав базового показника для визначення авансових внесків у наступному році, а за підсумками першого кварталу отримує прибуток, має подати податкову декларацію за перше півріччя, три квартали звітного (податкового) року та за звітний (податковий) рік для нарахування та сплати податкових зобов'язань.

У складі річної податкової декларації платником податку подається розрахунок щомісячних авансових внесків, які мають сплачуватися у наступні дванадцять місяців. Визначена в розрахунку сума авансових внесків вважається узгодженою сумою грошових зобов'язань.

При цьому дванадцятимісячний період для сплати авансових внесків визначається починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому визначено граничний строк подання річної податкової декларації за попередній звітний (податковий) рік, до місяця подання податкової декларації за поточний звітний (податковий) рік.

Форма розрахунку, передбачена у цьому пункті, затверджується у порядку, встановленому цим Кодексом.

Хочемо наголосити на тому, що ДПС України підготовлено зміни до відповідних форм податкових декларацій з податку на прибуток, які на теперішній час проходять процес погодження з відповідними міністерствами та відомствами у порядку, визначеному законодавством.

Головним у таких змінах є те, що платники податку на прибуток самостійно визначатимуть авансовий внесок, що підлягатиме сплаті щомісячно.

При цьому пунктом 2 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу встановлено, що платники податку на прибуток підприємств, які починаючи з 2013 року подають річну податкову декларацію відповідно до пункту 57.1 статті 57 цього Кодексу, сплачують у січні – лютому 2013 року авансовий внесок з цього податку у розмірі 1/9 податку на прибуток, нарахованого у податковій звітності за дев'ять місяців 2012 року, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.

Повідомляємо про те, що наразі готується узагальнююча податкова консультація стосовно порядку та особливостей подання звітності та сплати податку у 2013 році з урахуванням особливостей спрощення цієї процедури з урахуванням Закону України № 5083-VI.

Таким чином, проведення розрахунків сплати податкових зобов'язань починаючи з 1 січня 2013 року буде здійснюватися виключно за встановленими Податковим кодексом підходами.

У той же час з 1 жовтня 2012 року розпочинається кампанія декларування податку на прибуток за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємств за 9 місяців ц. р., що, зокрема, формує базу для нарахування та сплати податку на прибуток у січні – лютому 2013 року.

При цьому вважаємо за доцільне наголосити, що податкові органи ДПС повинні:

– вжити всіх заходів щодо недопущення зниження нарахування податку на прибуток у III кварталі 2012 року проти II кварталу 2012 року;

– вчасно провести камеральні перевірки поданої звітності з податку на прибуток за 9 місяців п. р. та в цілому за 2012 рік та в разі встановлення порушень складати акти камеральних перевірок та приймати податкові повідомлення-рішення;

– у разі донарахування бази для обчислення авансового внеску з податку на прибуток, що підлягатиме сплаті, шляхом як самостійного виправлення помилок платниками податку, так і за наслідками проведених перевірок податковими органами, забезпечити нарахування та сплату авансового внеску з податку на прибуток від загальної бази нарахування, тобто з урахуванням таких донарахувань;

– в разі встановлення факту заниження нарахування та сплати щомісячного авансового внеску з податку на прибуток забезпечити донарахування податку та застосування штрафних санкцій згідно з чинним законодавством;

– у разі якщо платник податку, який сплачує авансовий внесок, за підсумками першого кварталу звітного (податкового) року не отримав прибуток або отримав збиток, а тому авансових внесків у другому – четвертому кварталах звітного (податкового) року не здійснює, вжити заходів щодо прискорення подання такими платниками податкової звітності за I квартал звітного року, що буде свідченням правомірності несплати таким платником авансового внеску у квітні звітного року.

Зважаючи на викладене, головними критеріями оцінки результатів роботи підпорядкованих органів ДПС в частині адміністрування податку на прибуток стане:

– своєчасна та у повній мірі сплата платниками авансового внеску з податку на прибуток;

– залучення до сплати авансового внеску всіх платників податку на прибуток згідно з нормами Податкового кодексу;

– розширення бази для нарахування податку на прибуток за наслідками декларування податку за 9 місяців п. р. та в цілому за 2012 рік.

Для недопущення втрат бюджету та забезпечення відпрацювання ризиків ухилення від оподаткування, зобов'язуємо:

– довести до відома платників податків зазначені вище зміни, що будуть внесені до Податкового кодексу з 1 січня 2013 року;

– самостійно опрацювати вказані зміни до Податкового кодексу та до 1 листопада п. р. надати пропозиції щодо удосконалення цієї методики з адміністрування податку на прибуток на адресу Управління адміністрування податку на прибуток та податкових платежів Департаменту оподаткування юридичних осіб ДПС України засобами електронного зв'язку файлом 1512XXMM.NNA (де XX – число місяця, MM – місяць, NN – код регіону, A – незмінний індекс).

Заступник Голови А. Ігнатов

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
НАКАЗ
від 21.12. 2012 року Київ № 1171


Узагальнююча податкова консультація щодо особливостей подання декларацій з податку на прибуток та сплати податку у 2013 році

У зазначеній консультації вживаються такі скорочення:

Податковий кодекс України – Кодекс;

Закон України від 05 липня 2012 року № 5083-VI „Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо державної податкової служби та у зв'язку з проведенням адміністративної реформи в Україні ” – Закон № 5083;

Форма Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 28.09.2011 №1213, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 20 жовтня 2011 за №1215/19953, – Декларація № 1213;

Форма Податкової декларації з податку на прибуток банку, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 21.12.2011 № 1683, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 10 січня 2012 р. за № 16/20329, – Декларація № 1683;

Форма Податкової декларації про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи, затверджена наказом Міністерства фінансів України 28.10.2011 № 1352, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 11 листопада 2011 р. за № 1290/20028, – Декларація № 1352;

Форма Податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика, затверджена наказом ДПА України від 21.02.2011 № 97, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21 березня 2011 р. за № 376/19114, – Декларація № 97;

Форма Податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика, затверджена наказом Міністерства фінансів України 22.06.2012 № 759, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 19 липня 2012 р. за № 1220/21532, – Декларація № 759;

Форма Розрахунку податкових зобов'язань щодо сплати консолідованого податку на прибуток підприємства, затверджена наказом ДПА України від 24.01.2011 № 36, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 14 лютого 2011 р. за № 188/18926, – Розрахунок № 36;

Форми Розрахунку оподатковуваного прибутку та податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне представництво, на підставі складення відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності та Розрахунку оподатковуваного прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента, що здійснюється органом державної податкової служби, затверджені наказом ДПА України від 28.02.2011 № 115, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 28 березня 2011 р. за N 399/19137, – Розрахунок №115.

Згідно з пунктом 57.1 статті 57 Кодексу (з доповненнями, внесеними Законом №5083) платники податку на прибуток (крім новостворених, виробників сільськогосподарської продукції, неприбуткових установ (організацій) та платників податків, у яких доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, за останній річний звітний податковий період не перевищують 10 мільйонів гривень) щомісяця сплачують авансовий внесок з податку на прибуток у порядку і в строки, які встановлені для місячного податкового періоду, у розмірі не менше 1/12 нарахованої до сплати суми податку за попередній звітний (податковий) рік без подання податкової декларації.

Платники податку, які зареєстровані протягом звітного (податкового) року (новостворені), сплачують податок на прибуток на підставі річної податкової декларації за період діяльності у звітному (податковому) році без подання податкової декларації за звітні (податкові) періоди (календарний квартал, півріччя та дев'ять місяців) та не сплачують авансового внеску.

Платники податку, у яких доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, за останній річний звітний (податковий) період не перевищують 10 мільйонів гривень, та неприбуткові установи (організації) сплачують податок на прибуток на підставі податкової декларації, яку подають до органів державної податкової служби за звітний (податковий) рік, і не сплачують авансових внесків.

У разі якщо платник податку, який сплачує авансовий внесок, за підсумками I кварталу звітного (податкового) року не отримав прибутку або отримав збиток, він має право подати податкову декларацію та фінансову звітність за I квартал. Такий платник податку авансових внесків у II – IV кварталах звітного (податкового) року не здійснює, а податкові зобов'язання визначає на підставі податкової декларації за підсумками першого півріччя, трьох кварталів та за рік, яка подається до органу державної податкової служби в порядку, передбаченому Кодексом.

Платник податку, який за підсумками минулого звітного (податкового) року не отримав прибутку або отримав збиток, податкові зобов'язання не нараховував і не мав базового показника для визначення авансових внесків у наступному році, а за підсумками I кварталу отримує прибуток, має подати податкову декларацію за перше півріччя, три квартали звітного (податкового) року та за звітний (податковий) рік для нарахування та сплати податкових зобов'язань.

У складі річної податкової декларації платником податку подається розрахунок щомісячних авансових внесків, які мають сплачуватися у наступні дванадцять місяців. Визначена в розрахунку сума авансових внесків вважається узгодженою сумою грошових зобов'язань.

При цьому дванадцятимісячний період для сплати авансових внесків визначається починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому встановлено граничний строк подання річної податкової декларації за попередній звітний (податковий) рік, до місяця подання податкової декларації за поточний звітний (податковий) рік.

Згідно з пунктом 2 підрозділу 4 Розділу ХХ „Перехідні положення” Кодексу (з доповненнями, внесеними Законом №5083) платники податку на прибуток підприємств, які починаючи з 2013 року подають річну податкову декларацію відповідно до пункту 57.1 статті 57 цього Кодексу, сплачують у січні - лютому 2013 року авансовий внесок з цього податку в розмірі 1/9 податку на прибуток, нарахованого у податковій звітності за дев'ять місяців 2012 року, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.

Наказом Міністерства фінансів України від 05.12.2012 №1281 затверджено зміни до форм податкових декларацій з податку на прибуток, які передбачають розрахунки авансових внесків у складі річних податкових декларацій.

Запитання 1: Який показник декларації з податку на прибуток береться до уваги для визначення доходу платника податку, що повинен сплачувати авансові внески?

Відповідь: для визначення доходу беруться до уваги такі показники декларацій з податку на прибуток:

для підприємств та відокремлених структурних підрозділів, що сплачують податок на прибуток самостійно – значення рядка 01 Декларації №1213;

для банківських установ – значення рядка 01 Декларації №1683;

для договорів про спільну діяльність – значення рядка 01 Декларації №1352;

для страхових організацій – сумарне значення рядків 01 та 05 Декларації № 759;

для постійного представництва нерезидента – значення рядка 01 Розрахунку №115;

для структурних підрозділів, що сплачують податок на прибуток консолідовано, підприємств – значення рядка 01 Декларації №1213 головного підприємства, банківських установ – значення рядка 01 Декларації №1683 головного банку, страхових організацій – сумарне значення рядків 01 та 05 Декларації № 759 головної страхової компанії.
Запитання 2: Чи повинні сплачувати авансові внески у розмірі 1/9 податку на прибуток, нарахованого у податковій звітності за дев'ять місяців 2012 року, платники податку, у яких доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, у декларації за 9 місяців 2012 року не перевищують 10 мільйонів гривень?

Відповідь: ні, не повинні.
Запитання 3: Які показники податкової звітності за 9 місяців 2012 року беруться до уваги для розрахунку 1/9 податку на прибуток та для сплати авансового внеску у січні – лютому 2013 року?

Відповідь: для розрахунку 1/9 податку на прибуток для сплати авансового внеску у січні – лютому 2013 року враховуються такі показники податкової звітності за 9 місяців 2012 року:

для підприємств – сумарне значення рядків 14 та 20 Декларації №1213;

для банківських установ – сумарне значення рядків 15 та 18 Декларації №1683;

для договорів про спільну діяльність – значення рядка 10 Декларації №1352;

для страхових організацій – сумарне значення рядків 13 та 17 Декларації № 97;

для відокремлених підрозділів, що сплачують податок на прибуток консолідовано, – сумарне значення граф 6 та 9 рядка 2 Розрахунку №36;

для постійного представництва нерезидента – значення рядка 09 Розрахунку оподатковуваного прибутку та податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне представництво, на підставі складення відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності, або значення рядка 08 Розрахунку оподатковуваного прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента, що здійснюється органом державної податкової служби.
Запитання 4: Які платники податку на прибуток не повинні сплачувати авансових внесків?

Відповідь: не повинні сплачувати авансові внески:

– новостворені платники податку на прибуток;

– платники, що пройшли державну реєстрацію та взяті на облік як платники податку на прибуток в органах державної податкової служби протягом IV кварталу року, що передує звітному;

– виробники сільськогосподарської продукції.

Відповідно до статті 155 та з урахуванням вимог п.209.6 ст.209 Кодексу для цілей оподаткування податком на прибуток до підприємств, основною діяльністю яких є виробництво сільськогосподарської продукції, належать підприємства, дохід яких від продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва, вироблених ними на власних або орендованих основних фондах, а також на давальницьких умовах, за попередній звітний (податковий) рік перевищує 50 відсотків загальної суми доходу;

– неприбуткові установи (організації);

– платники податків, у яких оподатковувані доходи за останній річний звітний податковий період є меншими або становлять 10 мільйонів гривень;

– платники податку на прибуток, у яких доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, за останній річний звітний податковий період перевищують 10 мільйонів гривень і за підсумками такого звітного періоду не отримали прибутку або отримали збиток, податкові зобов'язання не нараховували і не мали базового показника для визначення авансових внесків у наступному році.

Якщо платники, у яких доходи за останній річний звітний податковий період перевищують 10 мільйонів гривень і які за підсумками такого звітного періоду не отримали прибутку або отримали збиток, і за I квартал наступного року отримують прибуток, вони повинні подати податкову декларацію за перше півріччя, три квартали звітного (податкового) року та за звітний (податковий) рік для нарахування та сплати податкових зобов'язань.
Запитання 5: Які платники податку на прибуток вважаються новоствореними в умовах дії Закону №5083?

Відповідь: для сплати авансових внесків розглядаються як новостворені платники, що пройшли державну реєстрацію та взяті на облік як платники податку на прибуток в органах державної податкової служби протягом року, у якому передбачена сплата авансових внесків.

Наприклад: Підприємство у 2013 році пройшло державну реєстрацію та взяте на облік як платник податку на прибуток у органі державної податкової служби. Таке підприємство вважається новоствореним та звільняється від сплати авансових внесків у 2013 році.
Запитання 6: Чи повинен платник податку, створений у III кварталі 2012 року, розраховувати та сплачувати авансові внески у січні – лютому 2013 року, якщо дохід такого платника за 2012 рік перевищує 10 мільйонів гривень?

Відповідь: ураховуючи те, що для такого платника податку звітним податковим періодом, за який він вперше подає податкову декларацію, є 2012 рік, то такому платнику авансові внески у січні – лютому 2013 року сплачувати не потрібно. Такий платник починаючи з березня 2013 року сплачує авансові внески, розраховані ним у декларації за 2012 рік.
Запитання 7: У які терміни сплачуються авансові внески?

Відповідь: авансовий внесок у січні та лютому 2013 року сплачується протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця. Враховуючи те, що 20 січня 2013 року – неділя, авансові внески сплачуються не пізніше 18 січня та 20 лютого 2013 року відповідно.

У подальшому, починаючи з березня 2013 року, авансові внески сплачуються не пізніше 30 числа звітного місяця.

Терміни сплати авансових внесків протягом січня 2013 року - лютого 2014 року:

Січень 2013 року - 18 січня 2013 року
Лютий 2013 року - 20 лютого 2013 року
Березень 2013 року - 29 березня 2013 року
Квітень 2013 року - 30 квітня 2013 року
Травень 2013 року - 30 травня 2013 року
Червень 2013 року - 27 червня 2013 року
Липень 2013 року - 30 липня 2013 року
Серпень 2013 року - 30 серпня 2013 року
Вересень 2013 року - 30 вересня 2013 року
Жовтень 2013 року - 30 жовтня 2013 року
Листопад 2013 року - 29 листопада 2013 року
Грудень 2013 року - 30 грудня 2013 року
Січень 2014 року - 30 січня 2014 року
Лютий 2014 року - 28 лютого 2014 року

Податкове зобов’язання з податку на прибуток, визначене платником у податковій декларації за 2013 рік, підлягає сплаті не пізніше 11 березня 2014 року.
Запитання 8: Який порядок подачі декларації з податку на прибуток за 2012 рік та сплати податку, визначеного у річній декларації, платниками, що повинні сплачувати авансові внески у 2013 році.

Відповідь: податкова декларація з податку на прибуток за 2012 рік подається не пізніше 11 лютого 2013 року. Сума визначених у річній декларації зобов’язань з податку на прибуток сплачується не пізніше 19 лютого 2013 року.
Запитання 9: Чи є авансові внески, що сплачуються у січні та лютому 2013 року узгодженими сумами податкових зобов’язань?

Відповідь: так, є.

Нарахування авансових внесків за січень та лютий 2013 року в картках особових рахунків платників податку здійснюється в автоматизованому режимі.
Запитання 10: Який термін подачі річної податкової декларації з податку на прибуток?

Відповідь: податкові декларації за звітний рік подаються у терміни, передбачені для подання річної звітності - протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.

Якщо платник податку на прибуток подавав податкові декларації з податку на прибуток за І квартал, півріччя, 9 місяців звітного року, то річну податкову декларацію за такий рік подає протягом 40 днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) року.
Запитання 11: Коли починається дванадцятимісячний період для сплати авансових внесків у 2013 році?

Відповідь: дванадцятимісячний період для сплати авансових внесків починається з березня 2013 року.

Податкове зобов’язання з податку на прибуток, визначене платником у податковій декларації за 2013 рік, зменшується на суму авансових внесків за період січень – грудень 2013 року.
Запитання 12: Чи має право платник податку, який виявив помилки у декларації з податку на прибуток за 2012 рік, що призвело до збільшення чи зменшення задекларованих зобов’язань з податку на прибуток, подати уточнену річну декларацію і змінити задекларовані зобов’язання та відповідно суми авансових внесків?

Відповідь: так, має.

При цьому, змінені в уточненій річній декларації зобов’язання змінюють (збільшують або зменшують) суми авансових внесків за всі періоди їх нарахування.

Крім того, у разі коли в уточненій декларації збільшується сума зобов’язань з податку на прибуток за 2012 рік, платник податку зобов’язаний сплатити суму недоплати та штраф відповідно до пункту 50.1 статті 50 Кодексу за кожен звітний період, термін сплати авансових внесків за яким на дату подання уточненої декларації настав.
Запитання 13: чи сплачуються авансові внески з податку на прибуток при виплаті дивідендів та чи утримується податок при виплаті доходів нерезидентів платниками податку, що сплачують авансові внески та подають річну декларацію?

Відповідь: авансові внески із податку сплачуються до бюджету до/або одночасно з виплатою дивідендів відповідно до вимог пункту 153.3 статті 153 Кодексу.

При виплаті на користь нерезидентів доходів з джерелом їх походження з України відповідно до пункту 160.2 статті 160 Кодексу платники зобов'язані утримувати податок з таких доходів за ставкою в розмірі 15 відсотків їх суми та за їх рахунок, який сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності.
Запитання 14: Як платник, що сплачуватиме протягом 2013 року авансові внески з податку на прибуток при виплаті дивідендів, має враховувати суму такої сплати у зменшення зобов’язань (авансових внесків) з податку на прибуток протягом 2013 року?

Відповідь: авансові внески з податку на прибуток при виплаті дивідендів не зменшують зобов’язання (авансові внески) з податку на прибуток протягом 2013 року. Суми авансових внесків з податку на прибуток при виплаті дивідендів зменшують податкові зобов’язання з податку на прибуток у декларації за 2013 рік.
Запитання 15: У якому порядку платник податку, що протягом 2013 року сплачуватиме авансові внески, повинен буде подавати до органу державної податкової служби звіт про виплачені доходи при здійсненні у звітному періоді виплат нерезидентам доходів із джерелом їх походження з України?

Відповідь: враховуючи те, що такий звіт подається платником у складі декларації (додаток ПН „Розрахунок суми податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за звітний (податковий) період), платник податку, що сплачує авансові внески, подає такий розрахунок (звіт) у складі річної декларації за підсумками 2013 року.
Запитання 16: Який порядок сплати податку на прибуток у 2013 році підприємствами, що з 1 січня 2013 року або пізніше переходять зі спрощеної системи оподаткування (єдиного або фіксованого сільськогосподарського податку) на загальну систему оподаткування?

Відповідь: такі платники сплачують податок на прибуток на підставі податкової декларації, яку подають до органів державної податкової служби за 2013 рік і не сплачують авансових внесків у 2013 році.
Запитання 17: Чи має право платник податку використовувати надміру сплачені кошти з податку на прибуток у сплату авансових внесків?

Відповідь: при розрахунку узгодженої суми грошових зобов’язань в цілях сплати авансових внесків з податку на прибуток надміру сплачені суми цього податку не враховуються.

При цьому, надміру сплачені суми податку можуть бути повернені відповідно до вимог статті 43 Кодексу.
Запитання 18: Чи має право платник, який сплачує авансові внески, та за підсумками I півріччя чи 9 місяців звітного (податкового) року не отримав прибутку або отримав збиток, подати податкові декларації за ці періоди та не сплачувати авансові внески?

Відповідь: ні, не має.
Запитання 19: що відбудеться з авансовими внесками сплаченими у січні та лютому 2013 року у розмірі 1/9 нарахованої до сплати суми податку на прибуток за 9 місяців 2012 року платником, який за підсумками 2012 року не отримав прибутку або отримав збиток?

Відповідь: такі авансові внески будуть враховані у зменшення податкових зобов’язань з податку на прибуток у декларації за 2013 рік .





Директор Департаменту оподаткування
юридичних осіб Л.Г. Павелко

Я правильно поняла- проверьте
Меньше 10мил.
1/9 за январь и февраль. Платим до 18/03/13 и до 20/02/13

Сбилась
Я правильно поняла- проверьте
Меньше 10мил.
1/9 за январь и февраль. Платим до 18/01/13 и до 20/02/13

Quote
Виктор и я
Я правильно поняла- проверьте
Меньше 10мил.
1/9 за январь и февраль. Платим до 18/03/13 и до 20/02/13

Запитання 2: Чи повинні сплачувати авансові внески у розмірі 1/9 податку на прибуток, нарахованого у податковій звітності за дев'ять місяців 2012 року, платники податку, у яких доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, у декларації за 9 місяців 2012 року не перевищують 10 мільйонів гривень?

Відповідь: ні, не повинні.

ні, не повинні.

Перечитала. По письму не платить .

Смущает вот это
2. З дати набрання чинності розділом III цього Кодексу платники податку на прибуток підприємств складають наростаючим підсумком та подають декларацію з податку на прибуток за такі звітні податкові періоди: другий квартал, другий і третій квартали та другий - четвертий квартали 2011 року.

Платники податку на прибуток підприємств, які починаючи з 2013 року подають річну податкову декларацію відповідно до пункту 57.1 статті 57 цього Кодексу, сплачують у січні - лютому 2013 року авансовий внесок з цього податку у розмірі 1/9 податку на прибуток, нарахованого у податковій звітності за дев’ять місяців 2012 року, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.
(Пункт 2 підрозділу 4 розділу XX доповнено абзацом другим згідно із Законом N 5083-VI від 05.07.2012)

[buhgalter911.com]

это было не письмо, а официальное разъяснение, на которое вполне можно ссылаться...