Quote
matushkina
Всем привет!!!
Долгое время читала ваш форум и решила присоедениться.
Народ,возвращаюсь к старому вопросу по поводу 133 кода.В прошлом квартале я его все-таки показала.А как быть со 2 кварталом???

вот ответ, тут уже писал Марина Д

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 12.05.2011 р. N 8882/6/17-0215

Державна податкова служба України, згідно з ст. 52 Податкового кодексу України та за дорученням Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, банківської діяльності, податкової та митної політики (лист від 13.04.2011 р. N 04-39/10-240), розглянула звернення <...> щодо заповнення податковими агентами податкового розрахунку та застосування штрафних санкцій і повідомляє.

Відповідно до підпункту "б" пункту 176.2 статті 176 розділу IV Податкового кодексу України (далі - Кодекс) особи, які мають статус податкових агентів, зобов'язані подавати Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку (далі - податковий розрахунок) у строки, встановлені Кодексом для податкового кварталу, до органу державної податкової служби за місцем свого розташування.

Форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. N 1ДФ) та Порядок її заповнення і подання податковими агентами до органу державної податкової служби затверджені наказом ДПА України від 24.12.2010 р. N 1020, який набрав чинності з 1 квітня 2011 року.

Відповідно до частини 4 ст. 7 Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" від 08.07.2010 р. N 2464-VI (далі - Закон N 2464) справляння єдиного внеску здійснюється із суми заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), не зменшеної на суму утриманих податків та інших обов'язкових платежів, які сплачуються згідно із чинним законодавством, та із суми утримань, що здійснюються відповідно до закону або за договорами позики, придбання товарів і виплат, виконуваних за дорученням отримувача.

Відповідно до частини першої ст. 21 Закону України "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування" від 09.07.2003 р. N 1058-IV (далі - Закон) органи Пенсійного фонду ведуть облік усіх застрахованих осіб та персоніфікований облік надходження страхових внесків, створюють і забезпечують функціонування єдиного державного автоматизованого банку відомостей про застрахованих осіб, здійснюють облік коштів Накопичувального фонду на накопичувальних пенсійних рахунках.

Разом з тим, Прикінцевими положеннями Закону встановлено, що вимоги (положення), які стосуються Накопичувального фонду, набирають чинності з дня запровадження законом порядку перерахування частини страхових внесків до Накопичувального фонду.

Враховуючи наведене, а також необхідність у майбутньому удосконалення обліку суми збору на державне пенсійне страхування, що вносяться за рахунок працедавця у розмірах, визначених законом, та обліковуються в індивідуальній картці застрахованої особи (найманого працівника), зазначена інформація до набрання чинності законом про запровадження перерахування частини страхових внесків до Накопичувального фонду у Податковому розрахунку ф. N 1ДФ ознака "133" не відображається.

Щодо коштів, виданих фізичним особам під звіт, слід зазначити наступне. Кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт, відображаються у Податковому розрахунку ф. 1ДФ за ознакою доходу "118".

Відповідно до пп. 165.1.11 п. 165.1 ст. 165 ПКУ кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт і розраховані згідно із п. 170.9 ст. 170 ПКУ, не включаються до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку.

Суми надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки, включаються до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу (пп. 164.2.11 п. 164.2 ст. 164 ПКУ).

За ознакою доходу "118" відображаються суми надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт, які не були повернуті платником податку у встановлений строк, і які є доходом, що оподатковується.

Застосування штрафних санкцій за порушення платником податків порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків встановлено статтею 119 Кодексу, зокрема, за неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не у повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку.



Заступник Голови Комісії з проведення
реорганізації ДПА України,
заступник Голови ДПА України
І. Носачова

Вот здесь можно скачать хорошее практическое пособие по заполнению и представлению формы № 1ДФ

Скачать пособие по заполнению формы № 1ДФ

Добрый день. Из-за неприменения соц.льготы к авансу, получается переплата по НДФЛ, которая не перекрывается конечным расчетом. Нужно ли в графе 4 отчета 1ДФ разбивать эту переплату по работникам, или 4а=4
Спасибо.

Так и не понятно, как показывать все-таки больничные-то?

****************************************************************************************************************************

[www.profiwins.com.ua]

все что касаеться ст. 165.1 в 1ДФ не идет

а больничные ( в 165.1. как страховые выплаты из фондов соцстраха - это ж они?) для налогообложения считаются зарплатой. Правильно?

по больничным признак дохода 101

Quote
ganya
[www.profiwins.com.ua]

все что касается ст. 165.1.1 в 1ДФ не идет

какие еще мнения по этому поводу? показывать в 1ДФ или нет? все-таки это только письмо

я думаю 133 показывать, а вот с финпомощью и суммамы, которые выдавали сотрудникам-подотчетникам, как компенсация понесенных ими расходов, пока не решила...В первом кв. показывала и 1е и 2е и 3е...Что делать сейчас, не знаю - уже хотела-бы сделать 1ДФ и забыть, но пока в раздумиях

ткните еще раз носом. фирма, юр. лицо в апреле давала возврат фин пом. своему директору, допустим 1000. Директор в том же квартале вернул 200. в 1ДФ отражаю 1000 или 800 (остаток) с кодом 153? спасибо.

И всё-таки непонятно.
В 1-ДФ должны быть отражены ДОХОДЫ физических лиц. Если физлицу возвращается финпомощь (без процентов), которую он давал юрлицу, какой же это доход? И тем более не являются доходом суммы, которые выплачиваются подотчетникам как компенсация их затрат. Или не так?

Quote
filipina
И всё-таки непонятно.
В 1-ДФ должны быть отражены ДОХОДЫ физических лиц. Если физлицу возвращается финпомощь (без процентов), которую он давал юрлицу, какой же это доход? И тем более не являются доходом суммы, которые выплачиваются подотчетникам как компенсация их затрат. Или не так?

Согласна с Вами. Но мне кажется, что когда придумывали признаки дохода, безНДФЛ-ные вписали для того, чтоб видно было, что это за суммы выплачивались ФЛ. Тоесть, при проверке видят выплату суммы, но так-как Вы указали нужный признак дохода (по которому НДФЛ нет), притензий к тому, чего он не удержан не будет. Я могу понять логику этих признаков только в одном - как дополнительное подтверждение того, что выплаченный доход не подлежит налогообложению НДФЛ..

ткните еще раз носом. фирма, юр. лицо в апреле давала возврат фин пом. своему директору, допустим 1000. Директор в том же квартале вернул 200. в 1ДФ отражаю 1000 или 800 (остаток) с кодом 153? спасибо.
помогите, пожалуйста с єтим вопросом, у кого есть такая ситуация.

Финпомощь мы никому не выплачивали, только матпомощь (и облагаемую и необлагаемую) и её показывали в 1-ДФ, а вот с подотчетниками только так и работаем уже много лет (сначала они затрачивают свои, а потом мы возмещаем, так намного удобнее), в 1-ДФ я эти возмещения никогда не показывала и у налоговой вопросов по этому поводу пока не возникало. Выдавали и ссуды работникам, но их тоже не показывали в 1-ДФ. Их , по-моему, показывают в случае, если предприятие простило такому работнику возврат ссуды.

t0704, у меня нет такой ситуации, но скорее всего вам нужно показать невозвращенную часть финпомощи, т.е. 800 грн.

речь идет о возвратной финансовой помощи. код 153? спасибо

Єдина база податкових знань.

2755 Чи відображається у податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за ф.1ДФ, сума поворотної фінансової допомоги, яка надається ФО ЮО або повертається ЮО ФО (ознака доходу "153"?

Коротка відповідь : Так, відображається.

Повна відповідь : Відповідно до пп. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-IV із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) поворотна фінансова допомога - це сума коштів, що надійшла платнику податків у користування за договором, який не передбачає нарахування процентів або надання інших видів компенсацій у вигляді плати за користування такими коштами, та є обов’язковою до повернення. Згідно із пп. 165.1.31 п. 165.1 ст. 165 розділу IV ПКУ до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому, основна сума поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку. Відповідно до Довідника ознак доходів, наведеного у додатку до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, затвердженого наказом ДПА України від 24.12.10 № 1020, основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому, основна сума поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку відображається у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ під ознакою доходу "153". При цьому, у разі отримання поворотної фінансової допомоги фізичною особою від юридичної особи, у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ відображається уся сума отриманої допомоги. Якщо поворотну фінансову допомогу отримує юридична особа від фізичної особи та відповідно до термінів, які зазначаються у договорі позики, юридична особа повертає частину отриманої допомоги фізичній особі, то у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ відображається лише частина повернутої допомоги.

Марина, если я правильно поняла, то в доход эти суммы не идут, а в 1-ДФ отразить нужно полностью, правильно? То есть, чтоб кошельки контролировать.

Quote
filipina
Марина, если я правильно поняла, то в доход эти суммы не идут, а в 1-ДФ отразить нужно полностью, правильно? То есть, чтоб кошельки контролировать.

совершенно верно.

ПОМОГИТЕ !!!
в апреле заплатила за обучение сотрудника 1897,19 Госуд. центр переподготовки и повыш. квалификации фин мониторинга в акте написано за обучение- надо было удержать НДФЛ или нет и как отобразить в 1 ДФ??? и с каким признаком???

Проблема в том ,что ,,лист,, -это ,,вилами по воде писано,,.Как говорят в народе лучше перебде....,чем недобде... Я 133 показала.

Консультировалась у опытного (проверено не раз на практике) аудитора - говорит, что 133 включать не нужно (раньше по 27 тоже были письма и за невключение не штрафовали), по подотчетным суммам - только если есть несвоевременный возврат, по финпомощи - отображать все движения по физлицам...За все остальное не уточняла, а по этим трем признакам буду за 2й кв. сдавать именно так, хотя в 1м включала все возможное.

Quote
Marina D.
Єдина база податкових знань.

2755 Чи відображається у податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за ф.1ДФ, сума поворотної фінансової допомоги, яка надається ФО ЮО або повертається ЮО ФО (ознака доходу "153"?

Коротка відповідь : Так, відображається.

Повна відповідь : Відповідно до пп. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-IV із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) поворотна фінансова допомога - це сума коштів, що надійшла платнику податків у користування за договором, який не передбачає нарахування процентів або надання інших видів компенсацій у вигляді плати за користування такими коштами, та є обов’язковою до повернення. Згідно із пп. 165.1.31 п. 165.1 ст. 165 розділу IV ПКУ до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому, основна сума поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку. Відповідно до Довідника ознак доходів, наведеного у додатку до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, затвердженого наказом ДПА України від 24.12.10 № 1020, основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому, основна сума поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку відображається у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ під ознакою доходу "153". При цьому, у разі отримання поворотної фінансової допомоги фізичною особою від юридичної особи, у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ відображається уся сума отриманої допомоги. Якщо поворотну фінансову допомогу отримує юридична особа від фізичної особи та відповідно до термінів, які зазначаються у договорі позики, юридична особа повертає частину отриманої допомоги фізичній особі, то у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ відображається лише частина повернутої допомоги.

ЮР лицо возвращает фин помощь от учредителя полученную в одном квартале (часть) в какой столбик тулить? Ему же по идее ничего не начислялось, то в столбик 3?

как не начислялось - начислилось к возврату и было возвращено...

та уже поняла свой глупый вопрос

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net
та уже поняла свой глупый вопрос

ничего он не глупый - сейчас у всех мозги закипают))))

нормальные бухгалтера празднуют праздник, а здесь не знаешь с какой стороны подойти к отчетности. 1 С не готова к подаче как баланс делать не представляю, отследить все ошибки что она имеет не возможно. (Что заметила пропали проводки по НДС через ав отчет и модернизацию необ активов)
Еще вопрос по дивидендам, выплачены дивиденды учредителю с ознакою 109, а программа ставит 142.

У меня ф.2м вообще неправильно формирует - все должно идти в с/с (торговля, а в отчет 1С тянет практически все в прочие операционные, хотя в карточках все правильно..