З-н "О ТЭД" зачитан до дыр и выучен наизусть. Его бы налоговикам почитать на сон грядущий да на русском языке, чтобы не писали всякой чуши в единой базе налоговых знаний.
Только ведь боязно как-то перевыставлять 0% - ведь это не наши услуги, а перевозчика. Консультация ГНАУ вчера на этот вопрос ответила - "на загальних підставах". Т.е. НДС - 20% по операциям купленным с 0%. Так что варианты есть! К сожалению.

Котик... , если на весь Ваш "котел" налоговая насчитает НДС - мало Вам не покажется! Права на НК Вы себя лишили сами, включив налоговые накладные в строку 10.2. Т.е. вроде как бы арифметически бюджет Вы не обидели, но формальных оснований доначислить НДС - более чем достаточно. Услуги 3-ми лицами оказаны на тер. Украины, и они облагаемые.

Для наглядности: Заказчик - нерезидент
- Затратная часть:
Услуги перевозчика, порта, проч.... на тер.Украины - 100грн. НДС - 20 грн.
- Надбавка Экспедитора - 15 грн.

Акт нерезиденту:
ТЭУ с НДС - 100 грн. НДС - 20 грн.
ТЭУ без НДС - 15 грн.
Всего 135 грн.

Если я на комплексной ставке выставляю нерезиденту счета

ТЕО с НДС от третьих лиц(перевыставляю суммы) 1000,00*20%
ТОЭ без НДС (вознаграждение) 650,00 без НДС
Итого 1850,00 в т.ч. НДС 200,00

Как эти суммы отразить в декларации по НДС, реестре?
Пожалуйста ответьте кто работает на комплексной ставке и все включает в Доходы и Расходы.

Quote
misirina
Отправлю, не жалко. Это материалы семинара для налоговиков.

Добрий день! Мені будь ласка відправте, те що стосується експедиційних послуг annadov@ukr.net Заздалегідь дякую!

Уважаемые бухгалтера, помогите мне пожалуйста вашими консультациями!
Мой предприниматель (плательщик НДС) является перевозчиком. Была одна единственная перевозка груза из Полтавы в Москву и обратно. Заказчик - украинская фирма. Ехали 2 машины с грузом. Чепешник предоставил пакет доков: международный путевой лист - 2 шт на каждую машину, Транзитная декларация - 2 шт на каждую машину, но CMR 1 шт. (это и смущает). CMRок должно быть две (на каждую машину) или одна?
Далее, в CMR прописано пункт отправителя (Полтава) и пункт получателя (Москва).
Перечитала темку сделала вывод, что договора перевозки попадают под статью 195.1.3. а) международные перевозки пассажиров и багажа и грузов железнодорожным, автомобильным, морским и речным и авиационным транспортом. Для целей настоящего подпункта перевозка считается международной, если такая перевозка осуществляется по единому международному перевозочному документу;

Вопрос как выписывать налоговую накладную по такой операции? По территории Украины ставка 20%, а по территории России 0%? Илм все же по ставке "0"?
Выписывать 2 налоговые накладные (если по разным ставкам) или одна общая? Что заполнять в Декларации по НДС.

Заранее благодарна за ваши ответы.

Добрый день!
Скиньте и мне материал по НДС.
статья из газеты Налоговый кодекс" №-7 от 04,04,11. Интересует статья "ТЭУ и НДС".
Поделитесь,пожалуйста

підкажіть чи правильно буде так. Нам перевізник надає акти на транспортні послуги і в суму транспортних без розбивки включає суму простою. Перевізник резидент. А ми пишем нерезиденту 2 акта один на транспортні послуги а інший на простій. Чи маєм ми право виписувати акт на простій?

подскажите, кто получает оплату в валюте, как Вы отражаете КР в НУ? В ЕБ нашла такую консультацию т как на реагировать?

• 2755 І. Чи відображаються у комісіонера (повіреного, агента тощо) курсові різниці від перерахунку операцій, виражених в іноземній валюті, заборгованості та іноземної валюти, а також операції з придбання / продажу такої валюти у межах договорів комісії (доручення тощо)?
• Коротка відповідь : Діє з 01.04.2011 У податковому обліку комісіонера (повіреного, агента тощо) не відображаються курсові різниці від перерахунку операцій, виражених в іноземній валюті, заборгованості та іноземної валюти, а також операцій із придбання / продажу такої валюти у межах договорів комісії (доручення тощо). Відповідні відображення здійснюються в податковому обліку комітента (довірителя тощо).
• Повна відповідь : Діє з 01.04.2011 Відповідно до пп. 153.1.3 п. 153.1 ст. 153 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 р. №2755-VI (далі – ПКУ) визначення курсових різниць від перерахунку операцій, виражених в іноземній валюті, заборгованості та іноземної валюти здійснюється відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку. При цьому прибуток (позитивне значення курсових різниць) ураховується у складі доходів платника податку, а збиток (від'ємне значення курсових різниць) ураховується у складі витрат платника податку.. Порядок визначення курсових різниць передбачено Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 21 "Вплив змін валютних курсів", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 10.08.2000 р. №193 (зі змінами і доповненнями). Підпунктом 153.1.4 п. 153.1 ст. 153 ПКУ передбачено, що у разі здійснення операцій з продажу іноземної валюти до складу доходів або витрат платника податку відповідно включається позитивна або від'ємна різниця між доходом від продажу та балансовою вартістю такої валюти або вартістю на дату здійснення операції, якщо вона була проведена після дати звітного балансу. У разі придбання іноземної валюти до складу відповідно витрат або доходів звітного періоду включається позитивна або від'ємна різниця між курсом іноземної валюти до гривні, за яким придбавається іноземна валюта, та курсом, за яким визначається балансова вартість такої валюти. Проте зазначимо, що згідно з пп. 14.1.202 п. 14.1 ст. 14 ПКУ не вважаються продажем товарів операції з надання товарів у межах договорів комісії (консигнації), поруки, схову (відповідального зберігання), доручення, довірчого управління, оперативного лізингу (оренди), інших цивільно-правових договорів, які не передбачають передачі прав власності на такі товари. Кошти або вартість майна, що надходять комісіонеру (повіреному, агенту тощо) в межах договорів комісії, доручення, консигнації та інших аналогічних цивільно-правових договорів не враховуються для визначення об'єкта оподаткування на підставі пп. 136.1.19 п. 136.1 ст. 136 ПКУ. Платежі платника податку в сумі вартості товару на користь комітента, принципала тощо за договорами комісії, агентськими договорами та іншими аналогічними договорами, перераховані платником на виконання цих договорів не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку відповідно до пп. 139.1.2 139.1 ст. 139 ПКУ. Також пп. 153.4.1, пп. 153.4.2 п. 153.4 ст. 153 ПКУ визначено, що з урахуванням особливостей, установлених цим розділом: - не включаються в дохід і не підлягають оподаткуванню кошти або майно, залучені платником податку у зв'язку з: залученням платником податку майна на підставі договору концесії, комісії, консигнації, довірчого управління, схову (відповідального зберігання), а також згідно з іншими цивільно-правовими договорами, що не передбачають передачу права власності на таке майно; - не включаються до витрат кошти або майно, надані платником податку у зв'язку з: наданням платником податку майна на підставі договорів концесії, комісії, консигнації, довірчого управління, схову (відповідального зберігання) або згідно з іншими цивільно-правовими договорами, що не передбачають передачі права власності на таке майно іншій особі. Отже, оскільки іноземна валюта, отримана (придбана), оплачена (продана) у межах договорів комісії (доручення тощо) не враховується для визначення об'єкта оподаткування комісіонера (повіреного, агента тощо), то немає підстав для відображення таким платником податку відповідних курсових різниць від перерахунку операцій, виражених в іноземній валюті, заборгованості та іноземної валюти, а також операцій із придбання / продажу такої валюти. Відповідні відображення здійснюються в податковому обліку комітента (довірителя тощо).

Экспедиторы, АУ!!!

Гарно . Я вже декларацію зробила, а тут таке... Прорахую, що вийде, коли брати до уваги дане роз'яснення.

А что вы будете считать.: будете вытягивать валюту только по вознаграждению и уже только по этим суммам пересчитывать КР?

Так. У мене валюта по винагороді обліковується на 362, а валюта по транзитних сумах - на 3772. Тому це не буде особливо проблематично.

Да, у нас также (агентирование) - уже настроили программу

А я за вихідні вирішила: логіка в цій частині консультації з ЄБПЗ є ("оскільки іноземна валюта, отримана (придбана), оплачена (продана) у межах договорів комісії (доручення тощо) не враховується для визначення об'єкта оподаткування комісіонера (повіреного, агента тощо), то немає підстав для відображення таким платником податку відповідних курсових різниць від перерахунку операцій, виражених в іноземній валюті, заборгованості та іноземної валюти" ), але оскільки Податковим кодексом це не передбачено, то і користуватись цією консультацією не бачу змісту (це ж не індивідуальна податкова консультація і не узагальнююча податкова консультація, передбачена законопроектом №8217 (до речі, досі не підписаним). А ця частина консультації: "немає підстав для відображення таким платником податку відповідних курсових різниць від... операцій із придбання / продажу такої валюти" взагалі не налазить на голову, оскільки на 312 обліковується вся валюта, незалежно від джерел її надходження, і продається потім інколи частинами (тобто вирахувати, коли саме продасться валюта, яка надійшла для оплати послуг третіх осіб, не є можливим).
Отже, буду в деці відображати весь 714, 945, і всю різницю між 711 та 942.

Поддерживаю.
Пробовала пересчитывать по вознаграждению - бред. Хотят - пусть сами считают, тем более, что доходов по КР получается меньше...

Помогите ПОЖАЛУЙСТА разобраться!! Мы сами перевозчики, оказываем услугу перевозки НА ТЕРИТОРРИИ Украины под таможенным контролем-заказчик НЕРЕЗИДЕНТ. Ставка 0%, по 195,1,3, это понятно.Но дальше интересно, что для этой перевозки собственного транспорта недостаточно и мы САМИ нанимаем украинских перевозчиков нам в помошь.И вопрос :мы приобретаем услуги с НДС 20%(у украинских перевозчиков), а продаем свои услуги 0%НДС. ПОЛУЧАЕТСЯ :
Якщо платник податку придбає (виготовляє) товари/послуги та необоротні активи, які призначаються для їх використання в операціях, що не є об'єктом оподаткування або звільняються від оподаткування, то суми податку, сплачені (нараховані) у зв'язку з таким придбанням (виготовленням), не відносяться до податкового кредиту зазначеного платника (п.198.4 ст. 198 ПКУ). ТО ЕСТЬ НДС МЫ НЕ ПЛАТИМ?? А как быть с декой по НДС? Наши услуги-стр 3 додаток 6, а приобретенные в 10.1?? СОВСЕМ ЗАПУТАЛАСЬ...

Quote
Natali27
Помогите ПОЖАЛУЙСТА разобраться!! Мы сами перевозчики, оказываем услугу перевозки НА ТЕРИТОРРИИ Украины под таможенным контролем-заказчик НЕРЕЗИДЕНТ. Ставка 0%, по 195,1,3, это понятно.Но дальше интересно, что для этой перевозки собственного транспорта недостаточно и мы САМИ нанимаем украинских перевозчиков нам в помошь.И вопрос :мы приобретаем услуги с НДС 20%(у украинских перевозчиков), а продаем свои услуги 0%НДС. ПОЛУЧАЕТСЯ :
Якщо платник податку придбає (виготовляє) товари/послуги та необоротні активи, які призначаються для їх використання в операціях, що не є об'єктом оподаткування або звільняються від оподаткування, то суми податку, сплачені (нараховані) у зв'язку з таким придбанням (виготовленням), не відносяться до податкового кредиту зазначеного платника (п.198.4 ст. 198 ПКУ). ТО ЕСТЬ НДС МЫ НЕ ПЛАТИМ?? А как быть с декой по НДС? Наши услуги-стр 3 додаток 6, а приобретенные в 10.1?? СОВСЕМ ЗАПУТАЛАСЬ...

стака 0% - це не пільга і не не об"єкт. Тобто нічого перераховувати вам не треба. Для 0 ставки рядок 3 деки не підходить. Рядки 2.1 або 2.2

Galla , СПАСИБО, с декой мои обязательства в 2.1 или 2.2, а вот как с входящим НДС біть? Его же нужно показывать в реестре, как приобретенные услуги?то есть их показывают а НДС не платят, что-то я совсем не понимаю...

Quote
Natali27
Galla , СПАСИБО, с декой мои обязательства в 2.1 или 2.2, а вот как с входящим НДС біть? Его же нужно показывать в реестре, как приобретенные услуги?то есть их показывают а НДС не платят, что-то я совсем не понимаю...

тому експортери (а ви також застосовуєте ставку 0%) мають право на БВ

То есть минус все-таки будет, и заполнять додаток 2 и 3 на возмещение?

если можно - и мне перешлите материал, буду очень благодарна!!! innovak@mail.ru

А как Вам такое?

Чи необхідно експедитору нараховувати податкові зобов’язання та виписувати податкову накладну при переданні замовнику - резиденту послуг з перевезення вантажів на митній території України, придбаних у перевізника - резидента?

Підпунктом "ж" п. 186.3 ст. 186 р. V ПКУ визначено, що місцем постачання транспортно-експедиторських послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. Транспортно-експедиторська діяльність в Україні здійснюється у порядку та за правилами, визначеними Законом України від 1 липня 2004 року №1955-IV "Про транспортно-експедиторську діяльність" із змінами та доповненнями (далі – Закон №1955). Платою експедитору вважаються кошти, сплачені клієнтом експедитору за належне виконання договору транспортного експедирування. Згідно із нормами Закону №1955 експедитори для виконання доручень клієнтів можуть укладати договори з перевізниками, портами, авіапідприємствами, судноплавними компаніями тощо, які є резидентами або нерезидентами України. У плату експедитору не включаються витрати експедитора на оплату послуг (робіт) інших осіб, залучених до виконання договору транспортного експедирування, на оплату зборів (обов'язкових платежів), що сплачуються при виконанні договору транспортного експедирування. Тобто, об’єктом оподаткування ПДВ є транспортно-експедиторські послуги, що надаються експедитором в межах договору транспортного експедирування. При цьому, у базу оподаткування ПДВ не включаються витрати, що понесені експедитором на оплату послуг з перевезення вантажів на митній території перевізником, який залучений до виконання договору транспортного експедирування. Враховуючи викладене, експедитор не повинен нараховувати податкові зобов’язання на послуги з перевезення, що придбані у перевізника, та не повинен виписувати податкову накладну на зазначені послуги замовнику - резиденту.

Svetulya, а це звідки? З ЄБПЗ?

Да, именно, от туда...

Мы занимаемся экспедированием.Работаем по договору поручения.Подскажите как правильно заполнить НН и декларацию по НДС по данным перевозкам!!!!!Какие строки ?И подскажите какие НН в данных случаях я должна получить от перевозчика.

1,Заказчик резидент (маршрут Берлин - Донецк) так написано в CMR. Перевозчик резидент. ( я так понимаю Берлин-Донецк 0%, комиссия 20)

2,Заказчик резидент (маршрут Донецк-МОсква) согласно CMR. Перевозчик резидент.

3,Заказчик нерезидент ( Донецк-Казахстан) согласно CMR. Перевозчик резидент.

Спасибо за помощь!

Помогите!!!!

НН на заказчика выписываете 2 строками, 1 строка колонка 8-0%ставка,2строка колонка 7-свои тэу.От перевозчика вы должны получить нн с 0% ставкой.

В декларации в разделе 1 строке 2,2 вы покажете 0 ставку по Вами выставленой нн,в 1 тэу свои, в 6 загальный обсяг
В разделе 2 в строке 11.1 0% ставку на основании нн от перевозчика
Это в случае если заказчик резидент

Если нерезидент нн только на 0-ставку и остается у вас.Свои тэу это строка 4 декларации 1 раздел

Quote
misirina
Отправлю, не жалко. Это материалы семинара для налоговиков.

если можно - и мне перешлите материал по НДС для экспедиторов, буду очень благодарна!!! ilamukach1$ukr.net

Quote
magda_a
Добре

підкажіть як правильно виписати ПН і внести її в реєстр в такій ситуації:
міжнародне перевезенн, резидент на єдиному податку виставляє нам рахунок 10000 - перевезення і 200 грн експедиційні послуги
ми надаєм послугу нерезиденту. Виходить ми перевиставляємо послуги нерезиденту і ПН ми виписуєм на 0% 10000 грн, а як бути з тими 200 грн? це ж не 0% і не наша винагорода а якщо поставити там де 20% то автоматом порахує ПДВ. Як мені відобразити ці 200грн?

по-моему , на 200.00 грн. нужно накрутить 20% -услуги сторонних организаций