Quote
mashenka
И ещё вопрос к тем, у кого есть аренда у физ. лица НЕ предпрениматиеля. Тут давали ссылку на статью
Чи утримувати військовий збір з орендної плати [www.interbuh.com.ua]

там сказано что однозначного мнения нет, и вот я позвонила в 0-800-501-007-13 и там мне сказали, что облагать! ( как договор надання послуг) Может зависит о того, какой сотрудник отвечает и какой ответ подбирает, вроде тут уже обсуждали, что НЕ облагать, кто-то уже выплачивал аренду физ. лицу - как поступали? какой вариант выбрали вы?
Второй мой вопрос к ним был про выплаты ФОП (код доходу 157) - сказали НЕ облагать, с чем я согласна, а вот по аренде что-то сомневаюсь...

Таки выходит ОБЛАГАТЬ!!!
Інформаційно-довідковий департамент Міндоходів повідомляє
про розміщення відповіді на запитання:
Запитання:
Які доходи за цивільно-правовими договорами підлягають оподаткуванню військовим збором? (Категорія Бази знань 103. Військовий збір)
Згідно з п.п. 14.1.48 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – Кодекс) для цілей Розділу IV Кодексу заробітна плата – це основна та додаткова заробітна плата, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму згідно із законом.
Вступаючи у трудові відносини з підприємствами, працівники укладають трудові договори.
Трудовий договір – це угода між працівником і власником підприємства, установи, організації або уповноваженим ним органом чи фізичною особою, за якою працівник зобов'язується виконувати роботу, визначену цією угодою, з підляганням внутрішньому трудовому розпорядкові, а власник підприємства, установи, організації або уповноважений ним орган чи фізична особа зобов'язується виплачувати працівникові заробітну плату і забезпечувати умови праці, необхідні для виконання роботи, передбачені законодавством про працю, колективним договором і угодою сторін.
Виконання робіт, надання послуг фізичною особою може здійснюватися як на підставі трудового договору , так і на інших юридичних підставах, зокрема на підставі цивільно-правового договору.
Відповідно до п.п. 1.2 п. 161 підрозділу 10 Розділу XX Кодексу об'єктом оподаткування військовим збором є, зокрема доходи у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами.
Тобто, під об’єктом оподаткування військовим збором розуміється дохід, який нараховується (виплачується, надається) платнику податку у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно – правовими договорами. Результатом цивільно – правового договору є факт виконання робіт (надання послуг).
За цивільно-правовими договорами (договором підряду/договором про надання послуг) оплачується виконана робота/надана послуга, що у межах бухгалтерського обліку підтверджується первинними документами, зокрема, актами виконаних робіт (актами приймання – передачі).
Згідно зі статтею 837 Цивільного кодексу України (далі – ЦКУ) за договором підряду одна сторона (підрядник) зобов'язується на свій ризик виконати певну роботу за завданням другої сторони (замовника), а замовник зобов'язується прийняти та оплатити виконану роботу.
За договором про надання послуг одна сторона (виконавець) зобов'язується за завданням другої сторони (замовника) надати послугу, яка споживається в процесі вчинення певної дії або здійснення певної діяльності, а замовник зобов'язується оплатити виконавцеві зазначену послугу, якщо інше не встановлено договором (частина перша ст. 901 ЦКУ).
Отже, для цілей оподаткування військовий збором факт оплати у межах цивільно-правового договору (договору підряду/договору про надання послуг) кваліфікується як об’єкт оподаткування.
Таким чином оподаткуванню військовим збором підлягають доходи, отримані за цивільно-правовими договорами, зокрема договором підряду/договором про надання послуг, виконання робіт /надання послуг яких підтверджуються актами виконаних робіт (актами приймання – передачі) на підставі яких провадиться їх оплата.

******************************************************************
СПАСИБО ВСЕМ ЗА ПОМОЩЬ!

Знову поміняли відповідь відносно договорів цивільно - правового характеру, уже немає привязки до фонду оплати праці. Як тепер бути із орендою приміщення ФОПа у фіз. особи, платити ВЗ чи ні?????

ось що придумали унікали:
Коротка:

Оподаткуванню військовим збором підлягають доходи, отримані за цивільно-правовими договорами, зокрема договором підряду/договором про надання послуг, на підставі яких провадиться їх оплата.

Повна:

Згідно з п.п. 14.1.48 п. 14.1 ст. 14 Кодексу для цілей Розділу IV Кодексу заробітна плата – це основна та додаткова заробітна плата, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму згідно із законом.

Вступаючи у трудові відносини з підприємствами, працівники укладають трудові договори.

Трудовий договір – це угода між працівником і власником підприємства, установи, організації або уповноваженим ним органом чи фізичною особою, за якою працівник зобов’язується виконувати роботу, визначену цією угодою, з підляганням внутрішньому трудовому розпорядкові, а власник підприємства, установи, організації або уповноважений ним орган чи фізична особа зобов’язується виплачувати працівникові заробітну плату і забезпечувати умови праці, необхідні для виконання роботи, передбачені законодавством про працю, колективним договором і угодою сторін.

Виконання робіт, надання послуг фізичною особою може здійснюватися як на підставі трудового договору , так і на інших юридичних підставах, зокрема на підставі цивільно-правового договору.

Відповідно до п.п. 1.2 п. 161 підрозділу 10 Розділу XX Перехідних положень Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – Кодекс) об’єктом оподаткування військовим збором є, зокрема доходи у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами.

Тобто, під об’єктом оподаткування військовим збором розуміється дохід, який нараховується (виплачується, надається) платнику податку у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно – правовими договорами. Результатом цивільно – правового договору є факт виконання робіт (надання послуг).

За цивільно-правовими договорами (договором підряду/договором про надання посуг) оплачується виконана робота/надана послуга, що у межах бухгалтерського обліку підтверджується первинними документами, зокрема, актами виконаних робіт (актами приймання – передачі).

Згідно зі статтею 837 Цивільного кодексу України (далі – ЦКУ) за договором підряду одна сторона (підрядник) зобов’язується на свій ризик виконати певну роботу за завданням другої сторони (замовника), а замовник зобов’язується прийняти та оплатити виконану роботу.

За договором про надання послуг одна сторона (виконавець) зобов’язується за завданням другої сторони (замовника) надати послугу, яка споживається в процесі вчинення певної дії або здійснення певної діяльності, а замовник зобов’язується оплатити виконавцеві зазначену послугу, якщо інше не встановлено договором (частина перша ст. 901 ЦКУ).

Отже, для цілей оподаткування військовий збором факт оплати у межах цивільно-правового договору (договору підряду/договору про надання послуг) кваліфікується як об’єкт оподаткування.

Таким чином оподаткуванню військовим збором підлягають доходи, отримані за цивільно-правовими договорами, зокрема договором підряду/договором про надання послуг, виконання робіт /надання послуг яких підтверджуються актами виконаних робіт (актами приймання – передачі) на підставі яких провадиться їх оплата.

Получается, допустим по договору аренды (у физ.лица Не предпринимателя) у нас 394грн. При этом мы перечисляли НДФЛ - 59,10 и ей на карту 334,90... То теперь еще ВН - 5,91, а на карту - 328,99 Верно?

******************************************************************
СПАСИБО ВСЕМ ЗА ПОМОЩЬ!

получається що так, але не відомо чи точно треба ВЗ сплачувати із цієї суми. Податківці як завжди точної відповіді ніяк не можуть дати, а ми маємо здогадуватися.

Quote
iryna12
получається що так, але не відомо чи точно треба ВЗ сплачувати із цієї суми. Податківці як завжди точної відповіді ніяк не можуть дати, а ми маємо здогадуватися.

Налоговая уже свое мение высказала см. выше разъяснение.

******************************************************************
СПАСИБО ВСЕМ ЗА ПОМОЩЬ!

Quote
morozea

Quote
iryna12
получається що так, але не відомо чи точно треба ВЗ сплачувати із цієї суми. Податківці як завжди точної відповіді ніяк не можуть дати, а ми маємо здогадуватися.

Налоговая уже свое мение высказала см. выше разъяснение.

А як бути з виплатами ФОПам за послуги??? ПДФО ми не платимо а ВЗ??? І з поворотну фін допомогу від фіз особи що також обкладати?????

Вот и у меня заново возник вопрос с ФОПами - ФОП - это же тоже физлицо, а про предпринимательство ни слова, а под "мутную" формулировку про гражданско-правовые договора при желании можно подвести кого-угодно:
Таким чином оподаткуванню військовим збором підлягають доходи, отримані за цивільно-правовими договорами, зокрема договором підряду/договором про надання послуг, виконання робіт /надання послуг яких підтверджуються актами виконаних робіт (актами приймання – передачі) на підставі яких провадиться їх оплата.

Ну про ФОПов они вроде сказли, что не облагаем, но они умеют мнение и поменять

Ну подумайте сами. У ФОПа на ЕН доход равен выручке, расходы не учитываются. У ФОПа общесистемщика доход - это выручка минус расходы. И как можно рассчитать ВЗ? С какого дохода считать, особенно с общесистемщика? Нереально.

Доброго всім ранку!!!!
Ось що знайшла в неті відносно ВЗ:
[buhgalter911.com]

Але що це дійсно так, невідомо?!

мозги тут неуместны

по ФОПам у нас есть только мнение Винницкой налоговой. что оно не входит в ФОТ. железная логика. а вы говорите - расходы, база...

теперь вот всплывает фраза "про надання послуг, виконання робіт /надання послуг яких підтверджуються актами виконаних робіт (актами приймання – передачі) на підставі яких провадиться їх оплата." где тут уловка для ФОПа? тут можно еще говорить, что аренда - не услуга. тае что все очень мутно

Quote
Blick
Ну подумайте сами. У ФОПа на ЕН доход равен выручке, расходы не учитываются. У ФОПа общесистемщика доход - это выручка минус расходы. И как можно рассчитать ВЗ? С какого дохода считать, особенно с общесистемщика? Нереально.

Да думать-то как раз тут бесполезно((( Я уже давно привыкла читать наши законы, выключая логику(
На самом деле, считаю, что ФОПы тут ни при чём к военному сбору, и пока ни с кого ничего удерживать не собираюсь, просто не нравиться очередная лазейка для штрафов ...

мозги тут неуместны
Это точно. Наше законодательство и мозги - это два взаимоисключающих понятия.
Но все же надеюсь, что облагать ФОПов не заставят, иначе с ними опять все работать перестанут.

Если ФОП сдаёт в оренду помещение, как физ.лицо, то это уже не ФОП. Поэтому плату по гражданско-правовым договорам по аренде ВС облагать не нужно.
Это моё мнение, как я поняла из формулировки " платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму". Облагать ВС арендную плату сотруднику за аренду у него гаража не буду.

Так в итоге ВН удерживаем с 01.08 или с 03.08?

******************************************************************
СПАСИБО ВСЕМ ЗА ПОМОЩЬ!

Так как быть с отпускными.
Мы отпустили в отпуск с 01.08.14 по 24.08.14, налоги и отпускные выплатили 31.07.14.

Нужно ВЗ с отпускных удерживать?
Я так понимаю по итогу месяца получится отпускные войдут в август месяц, нужно будет удержать и с отпускных ВЗ.
Правильно?

Quote
Account2012
Так как быть с отпускными.
Мы отпустили в отпуск с 01.08.14 по 24.08.14, налоги и отпускные выплатили 31.07.14.

Нужно ВЗ с отпускных удерживать?
Я так понимаю по итогу месяца получится отпускные войдут в август месяц, нужно будет удержать и с отпускных ВЗ.
Правильно?

правильно

Quote
Цветик
Если ФОП сдаёт в оренду помещение, как физ.лицо, то это уже не ФОП. Поэтому плату по гражданско-правовым договорам по аренде ВС облагать не нужно.
Это моё мнение, как я поняла из формулировки " платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму". Облагать ВС арендную плату сотруднику за аренду у него гаража не буду.

у меня тоже есть физлица с арендой, но еще не решила. может, еще они чего умного в ЗИРе напишут...

Quote
RAT

Quote
Цветик
Если ФОП сдаёт в оренду помещение, как физ.лицо, то это уже не ФОП. Поэтому плату по гражданско-правовым договорам по аренде ВС облагать не нужно.
Это моё мнение, как я поняла из формулировки " платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму". Облагать ВС арендную плату сотруднику за аренду у него гаража не буду.

у меня тоже есть физлица с арендой, но еще не решила. может, еще они чего умного в ЗИРе напишут...

я так понимаю речь идет об аренде начиная с августа, пока тоже повременню с выплатами, может еще какие разьяснения появятся.

Quote
Dimaxa

Quote
RAT

Quote
Цветик
Если ФОП сдаёт в оренду помещение, как физ.лицо, то это уже не ФОП. Поэтому плату по гражданско-правовым договорам по аренде ВС облагать не нужно.
Это моё мнение, как я поняла из формулировки " платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму". Облагать ВС арендную плату сотруднику за аренду у него гаража не буду.

у меня тоже есть физлица с арендой, но еще не решила. может, еще они чего умного в ЗИРе напишут...

я так понимаю речь идет об аренде начиная с августа, пока тоже повременню с выплатами, может еще какие разьяснения появятся.

да, грубо говоря - по актам, закрытым до 03 августа ВС нет. а по актам после 3-го августа сумма может (или должна) облагаться ВС

Quote
RAT

Quote
Account2012
Так как быть с отпускными.
Мы отпустили в отпуск с 01.08.14 по 24.08.14, налоги и отпускные выплатили 31.07.14.

Нужно ВЗ с отпускных удерживать?
Я так понимаю по итогу месяца получится отпускные войдут в август месяц, нужно будет удержать и с отпускных ВЗ.
Правильно?

правильно

Правильно или нет, даже сама налоговая еще не знает.

Quote
morozea
Так в итоге ВН удерживаем с 01.08 или с 03.08?

Присоединяюсь к вопросу.

Quote
Джусик

Quote
morozea
Так в итоге ВН удерживаем с 01.08 или с 03.08?

Присоединяюсь к вопросу.

Делая выводы из всех статей, которые есть на данный момент, я думаю, что если 01.08 или 02.08 были именно начисления проведены (расчетные например), то удерживать не надо, а если начисляем з/п в конце месяца как обычно, то все-таки 1,5 % берется со всей суммы без вычета 1 и 2 августа. Из аванса также удерживается ВС.

Quote
Льоля

Делая выводы из всех статей, которые есть на данный момент, я думаю, что если 01.08 или 02.08 были именно начисления проведены (расчетные например), то удерживать не надо, а если начисляем з/п в конце месяца как обычно, то все-таки 1,5 % берется со всей суммы без вычета 1 и 2 августа. Из аванса также удерживается ВС.

+1
а также считаю, что всё что было начислено до 3 августа, например отпускные за август начисленные в июле, не подлежит удержанию ВС
и наоборот если после 3 августа начислено за период до 3 августа, например, больничные за июль - подлежит удержанию ВС.
Так как привязка идет к дате начисления дохода

Мариночка, я все таки думаю, что при переходящих отпускных - да, еще ВС можно избежать. а чисто августовские отпускные - база для ВС. мы по закону выплатили в июле, а кто-то выплатит в конце августа. одни попадут, другие нет - как-то некорректно. но это я рассуждаю со своей колокольни - что при выплате отпускные только рассчитываются, а начисляются в конце месяца предоставления отпуска

да, Юля, сорри, переходящие имела в виду

В общем надо отталкиваться от даты начисления, а не периода за какой начислили з/п

Вот еще 2 разных мнения

Робоча ситуація дня: Лікарняні та військовий збір. Труднощі перехідного періоду
Додано 18.08.2014
Працівнику нараховують лікарняний 08.08.2014 за період з 04.07.2014 по 28.07.2014 року. Чи нараховується військовий збір із лікарняного за липень?
Об’єктом оподаткування військовим збором є виплати, які відносяться до фонду оплати праці.
Лікарняні не відносяться до фонду заробітної плати (п. 3.2, 3.3 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держкомстату від 13.01.2004 № 5).
Однак, як відомо, з метою оподаткування ПДФО податківці прирівнюють виплати по листках непрацездатності до зарплати (див. лист ДПА від 18.03.2011 № 5453/6/17-0715). Тобто лікарняні оподатковуються військовим збором.
Тепер щодо оподаткування липневих лікарняних. Пункт 16-1 підрозділу 10 Перехідних положень Податкового кодексу України, яким запроваджено військовий збір, набрав чинності 03.08.2014. Тому із заробітної плати, нарахованої за періоди до 02.08.2014 включно, військовий збір не утримується.
На нашу думку, нарахування та донарахування, що здійснюються з 03.08.2014 за попередні періоди, також не мають обкладатись військовим збором.
Однак, як повідомило ДФС, доходи, нараховані після 03.08.2014 за липень, за 1-2 серпня 2014 та інші попередні періоди до зазначеної дати, підлягають обкладенню військовим збором, оскільки нарахування доходів відбувається після запровадження військового збору.

Арендуем офис у физлица (не ФОП), арендную плату платим авансом, за август заплатили арендную плату 22 июля и ндфл с этой суммы 22 июля. Акт за август закроем 29 августа. И как теперь быть с военным сбором за август??? Может у кого то есть такая ситуация? Как быть?

Quote
nvberezka
Арендуем офис у физлица (не ФОП), арендную плату платим авансом, за август заплатили арендную плату 22 июля и ндфл с этой суммы 22 июля. Акт за август закроем 29 августа. И как теперь быть с военным сбором за август??? Может у кого то есть такая ситуация? Как быть?

если все-таки будет уверенность, что с аренднйо платы нужно удерживать ВС, тогда нужно вывести переплату за август, а сентябрьскую выплату уменьшить на сумму переплаты. Ну изаплатить, конечно же...

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!